Thông tư số 38/2011/TT-BTC ban hành ngày 16 tháng 03 năm 2011 quy định chi tiết về chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí hoạt động chứng khoán áp dụng tại các tổ chức kinh doanh dịch vụ chứng khoán. Dưới đây là tóm tắt chi tiết các nội dung cốt lõi của văn bản:
1. Đối tượng chịu phí hoạt động chứng khoán
Theo quy định tại Điều 1, đối tượng phải nộp phí hoạt động chứng khoán bao gồm các tổ chức và cá nhân khi sử dụng các dịch vụ liên quan đến việc triển khai hoạt động chứng khoán. Các dịch vụ này được cung cấp bởi các tổ chức kinh doanh dịch vụ chứng khoán sau đây:
- Các công ty chứng khoán;
- Các công ty quản lý quỹ đầu tư;
- Các thành viên lưu ký của Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam;
- Các ngân hàng giám sát;
- Các ngân hàng chỉ định thanh toán;
- Các ngân hàng thương mại tham gia vào thị trường trái phiếu.
2. Quy định về mức thu phí
Điều 2 của Thông tư xác định rõ mức thu phí cụ thể đối với từng loại dịch vụ hoạt động chứng khoán. Mức thu phí này được thực hiện chi tiết theo Biểu phí hoạt động chứng khoán ban hành kèm theo Thông tư này.
3. Tổ chức thu, nộp và quản lý sử dụng phí
Điều 3 quy định cụ thể về cơ chế tài chính đối với nguồn thu từ phí hoạt động chứng khoán như sau:
- Bản chất nguồn thu: Khoản phí hoạt động chứng khoán áp dụng tại các tổ chức kinh doanh dịch vụ chứng khoán là khoản thu không thuộc ngân sách nhà nước.
- Nghĩa vụ thuế và quyền quản lý: Các tổ chức kinh doanh dịch vụ chứng khoán (đơn vị thu phí) có nghĩa vụ thực hiện nộp thuế đối với các khoản thu phí này theo đúng quy định của pháp luật thuế. Sau khi hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định, đơn vị thu phí có quyền quản lý và sử dụng số tiền thu phí còn lại.
- Áp dụng các quy định liên quan: Đối với các nội dung khác liên quan đến việc thu, nộp, quản lý, sử dụng, chứng từ thu và công khai chế độ thu phí không được đề cập trực tiếp tại Thông tư này, các tổ chức phải thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 63/2002/TT-BTC ngày 24/7/2002 và Thông tư số 45/2006/TT-BTC ngày 25/5/2006 của Bộ Tài chính.
4. Hiệu lực thi hành và điều khoản chuyển tiếp
Điều 4 quy định về thời gian phát sinh hiệu lực và các văn bản bị thay thế:
- Ngày có hiệu lực: Thông tư này chính thức có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 5 năm 2011.
- Văn bản bị thay thế: Thông tư này thay thế hoàn toàn Thông tư số 01/2000/TT-UBCK1 ngày 17/4/2000 (hướng dẫn tạm thời chế độ thu phí đối với khách hàng của các tổ chức kinh doanh, dịch vụ chứng khoán) và Thông tư số 02/2000/TT-UBCK1 ngày 14/11/2000 của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (sửa đổi, bổ sung một số điểm trong Thông tư số 01/2000/TT-UBCK1).
- Giải quyết vướng mắc: Trong quá trình triển khai thực hiện, nếu phát sinh khó khăn, vướng mắc, các tổ chức và cá nhân có liên quan cần kịp thời phản ánh về Bộ Tài chính để được nghiên cứu, xem xét và hướng dẫn bổ sung.
| BỘ TÀI CHÍNH | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
| Số: 38/2011/TT-BTC | Hà Nội, ngày 16 tháng 03 năm 2011 |
Căn cứ Luật Chứng khoán năm 2006;
Căn cứ Pháp lệnh Giá 2002;
Căn cứ Nghị định số 57/2002/NĐ-CP ngày 03/6/2002 và Nghị định số 24/2006/NĐ-CP ngày 06/3/2006 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Phí và Lệ phí;
Căn cứ Nghị định số 170/2003/NĐ-CP ngày 25/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Pháp lệnh Giá; Nghị định số 75/2008/NĐ-CP ngày 09/6/2008 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 170/2003/NĐ-CP ngày 25/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Pháp lệnh Giá;
Căn cứ Nghị định số 14/2007/NĐ-CP ngày 19/01/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật chứng khoán;
Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Sau khi có ý kiến của các Bộ ngành, Bộ Tài chính qui định mức thu, chế độ thu nộp, quản lý và sử dụng phí hoạt động chứng khoán áp dụng tại tổ chức kinh doanh dịch vụ chứng khoán như sau:
Tổ chức, cá nhân sử dụng các dịch vụ liên quan đến triển khai hoạt động chứng khoán, được cung cấp bởi các công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư, thành viên lưu ký của Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam, ngân hàng giám sát, ngân hàng chỉ định thanh toán, ngân hàng thương mại tham gia thị trường trái phiếu, phải nộp phí hoạt động chứng khoán theo quy định tại Thông tư này.
Mức thu phí quy định tại Biểu phí hoạt động chứng khoán ban hành kèm theo Thông tư này.
Điều 3. Tổ chức thu, nộp và quản lý sử dụng
1. Phí hoạt động chứng khoán áp dụng tại các tổ chức kinh doanh dịch vụ chứng khoán quy định tại Thông tư này là khoản thu không thuộc ngân sách nhà nước. Đơn vị thu phí là các tổ chức kinh doanh dịch vụ chứng khoán có nghĩa vụ nộp thuế đối với các khoản thu phí này theo quy định của pháp luật và có quyền quản lý, sử dụng số tiền thu phí sau khi đã nộp thuế theo quy định của pháp luật.
2. Các quy định khác về thu, nộp, quản lý, sử dụng, chứng từ thu, công khai chế độ thu phí không đề cập tại Thông tư này được thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 63/2002/TT-BTC ngày 24/7/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện các quy định của pháp luật về phí và lệ phí và Thông tư số 45/2006/TT-BTC ngày 25/5/2006 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 63/2002/TT-BTC ngày 24/7/2006.
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 5 năm 2011. Thông tư này thay thế các Thông tư số 01/2000/TT-UBCK1 ngày 17/4/2000 hướng dẫn tạm thời chế độ thu phí đối với các khách hàng của các tổ chức kinh doanh, dịch vụ chứng khoán, Thông tư số 02/2000/TT-UBCK1 ngày 14/11/2000 của Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điểm trong Thông tư số 01/2000/TT-UBCK1 ngày 17/4/2000.
2. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc đề nghị tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu, hướng dẫn bổ sung./.
|
Nơi nhận: | KT. BỘ TRƯỞNG |
BIỂU PHÍ HOẠT ĐỘNG CHỨNG KHOÁN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2011/TT-BTC ngày 16/3/2011 của Bộ Tài chính)
| STT | Tên khoản thu phí | Mức thu | Đơn vị thu phí | Đối tượng nộp phí |
| 1 | Phí bảo lãnh phát hành | Từ 0,5% đến 2 % tổng giá trị bảo lãnh phát hành đối với cổ phiếu | Công ty chứng khoán, ngân hàng thương mại | Tổ chức phát hành |
| 2 | Phí môi giới mua, bán chứng khoán (áp dụng cho cả chứng khoán đăng ký giao dịch tại UPCOM (giao dịch chứng khoán của các công ty đại chúng chưa niêm yết đăng ký giao dịch tại Sở Giao dịch Chứng khoán thành phố Hà Nội)) |
| Công ty chứng khoán | Khách hàng |
| a | Cổ phiếu, chứng chỉ quỹ | Từ 0,15% đến 0,5% giá trị giao dịch |
|
|
| b | Trái phiếu | Từ 0,02 % đến 0,1% giá trị giao dịch |
|
|
| 3 | Phí quản lý danh mục đầu tư | Tối đa 2%/giá trị vốn uỷ thác bình quân/năm | Công ty quản lý quỹ | Khách hàng |
| 4 | Phí quản lý quỹ đầu tư | Tối đa 2%/giá trị tài sản ròng của quỹ (NAV) hoặc giá trị tài sản ròng của danh mục/năm | Công ty quản lý quỹ | Quỹ đầu tư chứng khoán |
| Phí dịch vụ bảo quản, giám sát tài sản của Quỹ đầu tư, Công ty đầu tư chứng khoán | Tối đa 0,15% giá trị tài sản giám sát | Ngân hàng giám sát | Quỹ đầu tư chứng khoán, công ty đầu tư chứng khoán | |
| 6 | Phí đại diện người sở hữu trái phiếu | Tối đa 0,1% tổng giá trị trái phiếu phát hành | Ngân hàng thương mại tham gia thị trường trái phiếu | Tổ chức phát hành trái phiếu |
| 7 | Phí phát hành chứng chỉ quỹ |
| Công ty quản lý quỹ | Quỹ đầu tư chứng khoán |
| a | Tổng giá trị chứng chỉ quỹ chào bán dưới 500 tỷ đồng | 2%/vốn huy động/đợt phát hành chứng chỉ quỹ |
|
|
| b | Tổng giá trị chứng chỉ quỹ chào bán trên 500 tỷ đồng đến dưới 1000 tỷ đồng | 1,5%/vốn huy động/đợt phát hành chứng chỉ quỹ |
|
|
| c | Tổng giá trị chứng chỉ quỹ chào bán từ 1000 tỷ đồng trở lên | 1%/vốn huy động/đợt phát hành chứng chỉ quỹ |
|
|
| 8 | Phí thanh toán bù trừ tiền giao dịch chứng khoán |
| Ngân hành chỉ định thanh toán | Thành viên lưu ký chứng khoán |
| a | Cổ phiếu, chứng chỉ quỹ | 0,01% giá trị thanh toán bù trừ ròng của từng thành viên/phương thức thanh toán/ngày thanh toán, nhưng tối thiểu không thấp hơn 5.000 đồng/ngày/thành viên, tối đa 300.000 đồng/ngày/thành viên |
|
|
| b | Trái phiếu | 0,001% giá trị thanh toán bù trừ ròng của từng thành viên/phương thức thanh toán/ngày thanh toán, nhưng tối thiểu 5.000 đồng/ngày/thành viên, tối đa 300.000 đồng/ngày/thành viên |
|
|
- 1 Decree No. 24/2006/ND-CP of March 06, 2006 amending and supplementing a number of articles of Decree No. 57/2002/ND-CP of June 3, 2002, detailing the implementation of the ordinance on charges and fees
- 2 Decree No. 57/2002/ND-CP of June 3, 2002, of detailing the implementation of the ordinance on charges and fees
- 1 Circular No. 45/2006/TT-BTC of May 25, 2006, amending and supplementing the Finance ministry’s Circular No. 63/2002/TT-BTC of july 24, 2002, guiding the implementation of legal provisions on charges and fees
- 2 Circular No. 63/2002/TT-BTC of July 24, 2002 guiding the implementation of the law provisions on charges and fees
- 1 Ordinance No. 40/2002/PL-UBTVQH10 of April 26, 2002, on prices
- 2 Decree of Government No.14/2007/ND-CP of January 19, 2007 detailing the implementation of a number of articles of The Law On Securities
- 3 Decree No. 170/2003/ND-CP of December 25, 2003, detailing the implementation of a number of articles of the Ordinance on prices
- 4 Law No.70/2006/QH11 of June 29, 2006 on securities
- 5 Decree No. 75/2008/ND-CP of June 9, 2008, amending and supplementing a number of articles of the Government''s Decree No. 170/2003/ ND-CP of December 25, 2003. which details the implementation of a number of articles of the ordinance on prices.
- 6 Decree No. 118/2008/ND-CP of November 27, 2008, defining the functions, tasks, powers and organizational structure of the Ministry of Finance.
- 1 Circular No. 216/2013/TT-BTC of December 31, 2013, amending Circular No. 38/2011/TT-BTC stipulating the rate, collection-payment regime, management and use of fees from securities operations applying with security service organizations
- 2 Circular No. 242/2016/TT-BTC dated November 11, 2016,
- 3 Circular No. 242/2016/TT-BTC dated November 11, 2016,
- 1 Circular No. 65/2016/TT-BTC dated 29th April 2016, providing for rate, regime of collection, payment, management and use of fees of securities activities applied at the Stock Exchanges and Vietnam Securities Depositories
- 2 Decree No. 118/2008/ND-CP of November 27, 2008, defining the functions, tasks, powers and organizational structure of the Ministry of Finance.
- 3 Decree No. 75/2008/ND-CP of June 9, 2008, amending and supplementing a number of articles of the Government''s Decree No. 170/2003/ ND-CP of December 25, 2003. which details the implementation of a number of articles of the ordinance on prices.
- 4 Decree of Government No.14/2007/ND-CP of January 19, 2007 detailing the implementation of a number of articles of The Law On Securities
- 5 Law No.70/2006/QH11 of June 29, 2006 on securities
- 6 Circular No. 45/2006/TT-BTC of May 25, 2006, amending and supplementing the Finance ministry’s Circular No. 63/2002/TT-BTC of july 24, 2002, guiding the implementation of legal provisions on charges and fees
- 7 Decree No. 24/2006/ND-CP of March 06, 2006 amending and supplementing a number of articles of Decree No. 57/2002/ND-CP of June 3, 2002, detailing the implementation of the ordinance on charges and fees
- 8 Decree No. 170/2003/ND-CP of December 25, 2003, detailing the implementation of a number of articles of the Ordinance on prices
- 9 Circular No. 63/2002/TT-BTC of July 24, 2002 guiding the implementation of the law provisions on charges and fees
- 10 Decree No. 57/2002/ND-CP of June 3, 2002, of detailing the implementation of the ordinance on charges and fees
- 11 Ordinance No. 40/2002/PL-UBTVQH10 of April 26, 2002, on prices