Tổng quan về Công văn 1112/KTNN-CĐ năm 2017

Công văn 1112/KTNN-CĐ được ban hành bởi Kiểm toán Nhà nước nhằm hướng dẫn chi tiết việc thực hiện các quy định về hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán. Đây là văn bản hướng dẫn nghiệp vụ quan trọng, giúp các Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán và Kiểm toán viên nhà nước áp dụng thống nhất các mẫu biểu trong quá trình thực hiện kiểm toán, lập báo cáo và lưu trữ hồ sơ kiểm toán theo đúng quy định pháp luật.

Các nội dung hướng dẫn trọng tâm của Công văn 1112/KTNN-CĐ

- Nguyên tắc áp dụng hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán

• Áp dụng thống nhất hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán mới theo quy định của Kiểm toán Nhà nước đối với tất cả các hoạt động kiểm toán được triển khai.
• Đảm bảo tính trung thực, khách quan, đầy đủ và kịp thời khi ghi chép, lập các mẫu biểu hồ sơ kiểm toán.
• Các mẫu biểu phải phản ánh rõ ràng, minh bạch tiến trình kiểm toán, từ khâu chuẩn bị, thực hiện kiểm toán đến khâu lập báo cáo và theo dõi thực hiện kiến nghị kiểm toán.

- Hướng dẫn cụ thể đối với một số mẫu biểu quan trọng

• Nhật ký kiểm toán: Hướng dẫn chi tiết cách ghi chép nhật ký kiểm toán của Kiểm toán viên và Tổ kiểm toán, đảm bảo ghi nhận đầy đủ, trung thực các công việc đã thực hiện hàng ngày, các phát hiện kiểm toán và các vấn đề phát sinh cần xử lý.
• Biên bản kiểm toán: Quy định về cách thức lập biên bản kiểm toán tại các đơn vị được kiểm toán chi tiết, đảm bảo tính pháp lý, sự đồng thuận về số liệu và các đánh giá giữa Đoàn kiểm toán và đơn vị được kiểm toán.
• Tờ trình và Báo cáo kiểm toán: Hướng dẫn kết cấu, nội dung và phương pháp lập báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán, đảm bảo tính súc tích, chính xác và đúng mẫu quy định của Kiểm toán Nhà nước.

- Trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân trong việc thực hiện

• Trưởng đoàn kiểm toán: Chịu trách nhiệm toàn diện trong việc chỉ đạo, kiểm tra việc lập và hoàn thiện hồ sơ kiểm toán của Đoàn kiểm toán theo đúng mẫu biểu quy định.
• Tổ trưởng Tổ kiểm toán: Có trách nhiệm hướng dẫn, đôn đốc và kiểm tra các Kiểm toán viên trong Tổ thực hiện ghi chép, lập hồ sơ kiểm toán đúng quy chuẩn nghiệp vụ.
• Kiểm toán viên nhà nước: Trực tiếp thực hiện việc lập các tài liệu, hồ sơ kiểm toán thuộc phạm vi phân công; chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của các thông tin, số liệu ghi trong mẫu biểu.

- Công tác kiểm tra, giám sát và lưu trữ hồ sơ kiểm toán

• Các Vụ chức năng và Kiểm toán Nhà nước chuyên ngành, khu vực có trách nhiệm thường xuyên kiểm tra, giám sát việc áp dụng mẫu biểu hồ sơ kiểm toán tại các đơn vị trực thuộc nhằm kịp thời chấn chỉnh các sai sót.
• Hồ sơ kiểm toán sau khi hoàn thành phải được phân loại, sắp xếp, đóng tập và lưu trữ nghiêm ngặt theo đúng quy định về lưu trữ của Kiểm toán Nhà nước, phục vụ hiệu quả cho công tác tra cứu, kiểm tra và giám sát sau này.