Công văn 1258/CV-NHNN1 được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành năm 1998 nhằm hướng dẫn và chấn chỉnh hoạt động cho vay nộp thuế và góp vốn liên doanh của các tổ chức tín dụng. Đây là văn bản chỉ đạo quan trọng nhằm bảo đảm an toàn hệ thống tín dụng, hạn chế rủi ro nợ xấu và định hướng dòng vốn vay vào đúng hoạt động sản xuất, kinh doanh thực tế của doanh nghiệp.

Phạm vi và đối tượng áp dụng

Văn bản áp dụng đối với tất cả các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam và các khách hàng vay vốn (đặc biệt là các doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân) có nhu cầu vay vốn để thực hiện nghĩa vụ thuế hoặc góp vốn vào các dự án liên doanh, liên kết.

Quy định về việc cho vay để nộp thuế

• Các tổ chức tín dụng không được cho khách hàng vay vốn để nộp các loại thuế nội địa (như thuế doanh thu, thuế lợi tức, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt) phát sinh từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc nộp các loại thuế này phải được thực hiện bằng nguồn vốn tự có hoặc doanh thu của chính doanh nghiệp.
• Đối với thuế nhập khẩu: Tổ chức tín dụng chỉ được xem xét cho vay để nộp thuế nhập khẩu trong trường hợp hàng hóa nhập khẩu là vật tư, nguyên liệu phục vụ trực tiếp cho sản xuất, kinh doanh và phương án sản xuất kinh doanh đó được đánh giá là khả thi, có khả năng thu hồi vốn rõ ràng và bảo đảm hoàn trả nợ vay đúng hạn.

Quy định về việc cho vay để góp vốn liên doanh, mua cổ phần

• Nghiêm cấm các tổ chức tín dụng cho vay vốn để khách hàng sử dụng vào mục đích góp vốn liên doanh, liên kết hoặc mua cổ phần của các doanh nghiệp khác.
• Nguyên tắc cốt lõi: Vốn góp liên doanh hoặc mua cổ phần phải là nguồn vốn chủ sở hữu (vốn tự có) của doanh nghiệp, không được sử dụng nguồn vốn tài trợ từ các khoản vay ngân hàng nhằm tránh tình trạng sở hữu chéo ảo, tăng đòn bẩy tài chính quá mức và chuyển dịch rủi ro từ doanh nghiệp sang hệ thống ngân hàng.

Trách nhiệm của các tổ chức tín dụng

• Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát trước, trong và sau khi cho vay để đảm bảo khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích đã cam kết trong hợp đồng tín dụng.
• Kiên quyết thu hồi nợ trước hạn hoặc áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm theo quy định của pháp luật nếu phát hiện khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích (như chuyển tiền vay để nộp thuế nội địa hoặc góp vốn liên doanh trái phép).

Hiệu lực thi hành

Công văn 1258/CV-NHNN1 có hiệu lực kể từ ngày ký ban hành năm 1998. Các tổ chức tín dụng và các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm tổ chức triển khai, thanh tra, giám sát việc thực hiện nghiêm túc các nội dung chỉ đạo tại văn bản này.