Trả lời văn thư số 13-12-05 ngày 19/12/2013 của Công ty về thuế nhà thầu, Cục thuế TP có ý kiến như sau:

- Căn cứ Thông tư số 60/2012/TT-BTC ngày 12/04/2012 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thực hiện nghĩa thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam;

Trường hợp Công ty ký hợp đồng với tổ chức nước ngoài để tư vấn chiến lược kinh doanh cho Công ty thì khi thanh toán tiền cho tổ chức nước ngoài Công ty phải khấu trừ thuế nhà thầu (thuế GTGT và thuế TNDN) kê khai nộp vào ngân sách Nhà nước như sau:

+ Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ (%) GTGT (50%) x Thuế suất thuế GTGT (10%).

+ Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh doanh thu (5%).

Trường hợp theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, doanh thu nhà thầu nước ngoài nhận được không bao gồm thuế GTGT, thuế TNDN phải nộp thì doanh thu tính thuế GTGT, thuế TNDN được xác định theo khoản 1b Điều 12, khoản 1b Điều 13 Thông tư số 60/2012/TT-BTC .

Cục thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.