Công văn 2335/TCT-KK được Tổng cục Thuế ban hành năm 2015 nhằm tăng cường công tác quản lý, kiểm tra và giám sát quy trình hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Văn bản này đưa ra các chỉ đạo cụ thể đối với Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương trong việc phân loại hồ sơ hoàn thuế, nhận diện rủi ro và ngăn chặn các hành vi gian lận trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.

- Phân loại và xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT

Tổng cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế địa phương thực hiện nghiêm túc việc phân loại hồ sơ hoàn thuế theo đúng quy định của pháp luật quản lý thuế, cụ thể:

• Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Áp dụng đối với các doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, không thuộc nhóm đối tượng có rủi ro cao về thuế. Tuy nhiên, cơ quan thuế vẫn phải thực hiện giám sát chặt chẽ sau hoàn thuế để đảm bảo tính chính xác của hồ sơ.
• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Bắt buộc áp dụng đối với các trường hợp doanh nghiệp hoàn thuế lần đầu, doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, hoặc doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về hóa đơn, chứng từ.

- Nhận diện các dấu hiệu rủi ro và biện pháp nghiệp vụ

Để ngăn chặn tình trạng gian lận hoàn thuế GTGT, Công văn 2335/TCT-KK nhấn mạnh việc nhận diện các doanh nghiệp có rủi ro cao thông qua các tiêu chí:

• Doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu tăng đột biến nhưng năng lực sản xuất, cơ sở vật chất và quy mô lao động không tương xứng.
• Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn đầu vào của các doanh nghiệp đã ngừng hoạt động, bỏ trốn hoặc giải thể tại thời điểm phát sinh giao dịch.
• Các giao dịch thanh toán qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ, không rõ ràng hoặc có sự quay vòng dòng tiền giữa các bên liên quan.
• Biện pháp xử lý: Cơ quan thuế phải thực hiện thanh tra, kiểm tra thực tế tại trụ sở của người nộp thuế và tiến hành xác minh đối chiếu với các nhà cung cấp đầu vào trước khi quyết định hoàn thuế.

- Tăng cường phối hợp liên ngành trong công tác hoàn thuế

Công văn yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế và các cơ quan chức năng khác nhằm xác minh tính hợp pháp của hồ sơ hoàn thuế:

• Phối hợp với cơ quan Hải quan để xác minh thực tế hàng hóa xuất khẩu, tránh tình trạng khai khống tờ khai hải quan hoặc xuất khẩu hàng hóa giả mạo.
• Phối hợp với các ngân hàng thương mại để xác minh chứng từ thanh toán qua ngân hàng, đảm bảo dòng tiền giao dịch mua bán là có thật và hợp pháp.
• Chuyển hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra và xử lý nghiêm các trường hợp có dấu hiệu tội phạm, mua bán hóa đơn bất hợp pháp nhằm trục lợi tiền hoàn thuế của Nhà nước.

- Trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ công chức

Tổng cục Thuế quy định rõ trách nhiệm của từng cấp quản lý trong quy trình hoàn thuế:

• Thủ trưởng cơ quan thuế các cấp chịu trách nhiệm toàn diện về kết quả công tác hoàn thuế GTGT trên địa bàn quản lý, đảm bảo giải quyết hồ sơ đúng thời hạn quy định.
• Cán bộ thuế được giao nhiệm vụ kiểm tra hồ sơ phải thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ, không gây phiền hà, sách nhiễu cho doanh nghiệp tuân thủ tốt, nhưng đồng thời không được bỏ sót các hành vi gian lận.
• Xử lý kỷ luật nghiêm khắc đối với những cán bộ, công chức thiếu trách nhiệm, có hành vi nhũng nhiễu hoặc tiếp tay cho doanh nghiệp thực hiện hành vi gian lận hoàn thuế.