Giới thiệu về Công văn 2987/TCT-KK năm 2014

Công văn 2987/TCT-KK do Tổng cục Thuế ban hành ngày 28/07/2014 hướng dẫn về việc tăng cường công tác kiểm tra, giám sát đối với hàng hóa xuất khẩu nhằm mục đích hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là văn bản chỉ đạo quan trọng gửi đến Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nhằm siết chặt quản lý, phòng chống hành vi gian lận, chiếm đoạt tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước thông qua các hoạt động xuất khẩu khống hoặc khai khống giá trị hàng hóa.

Nội dung trọng tâm về kiểm tra hàng hóa xuất khẩu để hoàn thuế GTGT

Công văn tập trung chỉ đạo các cơ quan thuế địa phương thực hiện nghiêm túc các biện pháp nghiệp vụ sau:

• Kiểm tra hồ sơ hoàn thuế GTGT: Cơ quan thuế phải thực hiện đối chiếu chặt chẽ các chứng từ trong hồ sơ hoàn thuế bao gồm hợp đồng xuất khẩu, hóa đơn thương mại, tờ khai hải quan đã thông quan, và đặc biệt là chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Chứng từ thanh toán phải đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ và đúng tên đơn vị xuất khẩu cũng như đơn vị nhập khẩu nước ngoài.
• Xác minh nguồn gốc hàng hóa: Tập trung kiểm tra, xác minh nguồn gốc của hàng hóa xuất khẩu từ khâu thu mua ban đầu. Đối với các mặt hàng nông, lâm, thủy hải sản thu mua từ người dân hoặc qua nhiều trung gian, cơ quan thuế cần kiểm tra tính có thật của giao dịch, năng lực sản xuất, kho bãi của doanh nghiệp và các hóa đơn đầu vào để phát hiện kịp thời các hóa đơn bất hợp pháp.
• Phối hợp liên ngành với cơ quan Hải quan: Tăng cường trao đổi thông tin với cơ quan Hải quan nơi doanh nghiệp mở tờ khai và thực hiện xuất khẩu thực tế. Trong trường hợp có nghi ngờ về số lượng, chủng loại hoặc trị giá hàng hóa xuất khẩu, Cục Thuế phải chủ động gửi văn bản đề nghị cơ quan Hải quan phối hợp xác minh thực tế hàng hóa qua biên giới, đặc biệt là tại các cửa khẩu đường bộ.
• Kiểm tra thực tế tại trụ sở người nộp thuế: Áp dụng biện pháp thanh tra, kiểm tra trước hoặc sau hoàn thuế tại trụ sở của doanh nghiệp đối với các đối tượng có rủi ro cao về thuế. Nội dung kiểm tra tập trung vào năng lực tài chính, dòng tiền thanh toán, và sổ sách kế toán liên quan đến hoạt động xuất khẩu.

Xử lý vi phạm và chế độ báo cáo, phối hợp

Để đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật, Tổng cục Thuế yêu cầu:

• Xử lý nghiêm các hành vi gian lận: Trường hợp phát hiện doanh nghiệp có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, quay vòng hóa đơn, hoặc lập hồ sơ khống để hoàn thuế, cơ quan thuế phải từ chối hoàn thuế, thu hồi số tiền đã hoàn và xử phạt vi phạm hành chính theo quy định. Đối với các vụ việc có dấu hiệu tội phạm hình sự, phải chuyển ngay hồ sơ sang cơ quan điều tra để truy cứu trách nhiệm.
• Tăng cường trách nhiệm của cán bộ thuế: Công văn nhấn mạnh vai trò và trách nhiệm của thủ trưởng cơ quan thuế các cấp cũng như cán bộ trực tiếp thụ lý hồ sơ hoàn thuế. Nếu để xảy ra tình trạng hoàn thuế sai, hoàn khống do thiếu trách nhiệm, cán bộ liên quan sẽ bị xử lý kỷ luật nghiêm khắc.
• Chế độ thông tin báo cáo định kỳ: Cục Thuế các tỉnh, thành phố có trách nhiệm tổng hợp kết quả kiểm tra, các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện để báo cáo kịp thời về Tổng cục Thuế nhằm có hướng chỉ đạo, giải quyết thống nhất trên phạm vi cả nước.