Công văn 3778/TCT-TTr do Tổng cục Thuế ban hành nhằm mục đích tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, góp phần chống thất thu ngân sách nhà nước và nâng cao tính tự giác tuân thủ của người nộp thuế.

Phạm vi và đối tượng áp dụng

Văn bản hướng dẫn trực tiếp đến Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, các Chi cục Thuế và toàn thể cán bộ, công chức ngành thuế thực hiện nhiệm vụ thanh tra, kiểm tra. Đối tượng chịu sự tác động trực tiếp là các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân nộp thuế có dấu hiệu rủi ro cao về thuế, hóa đơn hoặc có các hành vi gian lận, trốn thuế.

Nội dung trọng tâm về tăng cường thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm thuế

1. Tập trung thanh tra, kiểm tra các lĩnh vực và đối tượng rủi ro cao

• Ưu tiên lựa chọn thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, các doanh nghiệp có giao dịch liên kết, có dấu hiệu chuyển giá hoặc liên tục báo lỗ nhưng vẫn mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh.
• Tăng cường quản lý thuế đối với các hoạt động kinh doanh mới phát sinh như thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số, chuyển nhượng bất động sản, hoạt động khai thác tài nguyên, khoáng sản và các giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng.
• Thực hiện kiểm tra, giám sát chặt chẽ hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế để kịp thời phát hiện các sai sót, yêu cầu người nộp thuế giải trình hoặc điều chỉnh bổ sung.

2. Kiểm soát chặt chẽ việc phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử

• Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, phân tích dữ liệu lớn (Big Data) và trí tuệ nhân tạo (AI) để phân tích, đánh giá rủi ro về hóa đơn, từ đó phát hiện nhanh các doanh nghiệp thành lập ra chỉ để mua bán hóa đơn bất hợp pháp.
• Xử lý nghiêm các hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp để hợp thức hóa chi phí đầu vào nhằm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn.

3. Xử lý nghiêm các hành vi vi phạm và chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra

• Áp dụng đầy đủ, nghiêm túc các chế tài xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn theo đúng quy định của pháp luật hiện hành.
• Đối với các vụ việc có dấu hiệu tội phạm như trốn thuế, chiếm đoạt tiền hoàn thuế, mua bán hóa đơn giả với quy mô lớn, cơ quan thuế phải chủ động lập và chuyển hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra, truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định.

4. Nâng cao kỷ cương, kỷ luật trong hoạt động công vụ

• Yêu cầu các đoàn thanh tra, kiểm tra thực hiện đúng quy trình, thủ tục và thời hạn quy định; nghiêm cấm mọi hành vi nhũng nhiễu, gây khó khăn, phiền hà cho người nộp thuế.
• Tăng cường công tác giám sát hoạt động của các đoàn thanh tra, kiểm tra thuế nhằm đảm bảo tính khách quan, minh bạch và đúng pháp luật.

5. Tăng cường phối hợp liên ngành trong công tác chống thất thu thuế

• Chủ động phối hợp với cơ quan Công an, Ngân hàng Nhà nước, cơ quan Hải quan và các cơ quan quản lý nhà nước có liên quan để xác minh dòng tiền, nguồn gốc hàng hóa, ngăn chặn kịp thời các hành vi gian lận hoàn thuế giá trị gia tăng và trốn thuế qua biên giới.

Hiệu lực thi hành

Công văn 3778/TCT-TTr có hiệu lực thi hành ngay kể từ ngày ban hành. Tổng cục Thuế yêu cầu các Cục Thuế địa phương nghiêm túc quán triệt, xây dựng kế hoạch hành động cụ thể và báo cáo định kỳ kết quả thực hiện về Tổng cục Thuế để kịp thời chỉ đạo, giải quyết các vướng mắc phát sinh.