Kính gửi: Cục thuế tỉnh Thừa Thiên Huế

Trả lời công văn số 3217/CT-TTr ngày 10/9/2008 của Cục thuế tỉnh Thừa Thiên Huế nêu vướng mắc qua thanh tra thuế tại Công ty thực phẩm Huế, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Trường hợp giao dịch bán hàng hóa của Công ty thực phẩm Huế cho Công ty Saita Corporation (Công ty mẹ) từ năm 2004 đến 2006 là giao dịch liên kết và nếu giá của giao dịch liên kết qua kiểm tra được xác định là không phù hợp với giá thị trường thì cơ sở pháp lý áp dụng với trường hợp này như sau:

- Năm 2006: việc xác định giá theo hướng dẫn tại Thông tư số 117/2005/TT-BTC ngày 19/12/2005 có hiệu lực từ ngày 29/01/2006 hướng dẫn thực hiện việc xác định giá thị trường trong giao dịch kinh doanh giữa các bên có quan hệ liên kết.

- Năm 2004, 2005: việc xác định giá theo hướng dẫn Mục IV Phần Thứ Ba Thông tư số 13/2001/TT-BTC ngày 8/3/2001 hướng dẫn thực hiện một số quy định về thuế đối với các hình thức đầu tư trực tiếp nước ngoài tại Việt Nam.

Căn cứ quy định trên, đề nghị Cục thuế cần kiểm tra việc thực hiện của Công ty thực phẩm Huế theo quy định tại điểm 2.2 Mục IV Phần B Thông tư số 117/2005/TT-BTC về việc khi thực hiện quyết toán thuế TVNDN, các cơ sở kinh doanh có trách nhiệm kê khai các giao dịch liên kết theo mẫu GCN-01/TNDN quy định tại Phụ lục 1-GCN/HTQT ban hành kèm theo Thông tư này. Thời hạn nộp Phụ lục GCN-01/HTQT cùng với thời hạn nộp Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp".

Tổng cục Thuế hướng dẫn để Cục thuế được biết./.