b) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.

c) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.

d) Khi khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế tại trụ sở chính”.

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty có nhận thi công công trình lắp đặt thiết bị đường truyền internet cho Viễn thông Long an tại tỉnh Long An thì Công ty phải kê khai nộp thuế GTGT tạm tính với tỷ lệ 2% theo hướng dẫn nêu trên tại Cơ quan thuế tỉnh Long An. Căn cứ vào chứng từ nộp thuế tại tỉnh Long An, Công ty kê khai vào phụ lục 01-5/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC (Công ty kê khai trực tiếp trên phần mềm HTKK) để giảm trừ số thuế GTGT đã nộp vào tờ khai thuế GTGT của kỳ kê khai thuế hiện tại.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.