Giới thiệu về Công văn số 1669/TCT-CS

Công văn số 1669/TCT-CS do Tổng cục Thuế ban hành là một văn bản chỉ đạo nghiệp vụ quan trọng gửi đến Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương. Văn bản này tập trung vào việc tăng cường công tác quản lý, rà soát và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật về hóa đơn, đặc biệt là việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp từ các doanh nghiệp thuộc danh sách cảnh báo rủi ro cao về thuế.

Đối tượng và phạm vi rà soát hóa đơn rủi ro

Tổng cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế địa phương tập trung thanh tra, kiểm tra và đối chiếu thông tin đối với các đối tượng sau:

• Các doanh nghiệp nằm trong danh sách cảnh báo có rủi ro cao về thuế và hóa đơn do Tổng cục Thuế hoặc các cơ quan chức năng thiết lập (đặc biệt là danh sách các doanh nghiệp có dấu hiệu mua bán hóa đơn bất hợp pháp).
• Các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp có phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ và sử dụng hóa đơn đầu vào của các doanh nghiệp rủi ro nêu trên để kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) hoặc tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Quy trình xử lý vi phạm đối với người nộp thuế

Để đảm bảo tính khách quan và đúng quy định pháp luật, Tổng cục Thuế hướng dẫn quy trình xử lý đối với người nộp thuế có sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp rủi ro theo các bước cụ thể:

• Yêu cầu giải trình bằng văn bản: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm ban hành thông báo yêu cầu doanh nghiệp giải trình, làm rõ tính hợp pháp của các hóa đơn đầu vào thuộc danh sách cảnh báo rủi ro.
• Khuyến khích tự điều chỉnh: Hướng dẫn và tạo điều kiện cho doanh nghiệp tự rà soát, chủ động kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ, đồng thời điều chỉnh giảm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với các hóa đơn không chứng minh được giao dịch mua bán hàng hóa thực tế.
• Thanh tra, kiểm tra thực tế: Trường hợp doanh nghiệp không giải trình được hoặc nội dung giải trình không chứng minh được tính xác thực của giao dịch, cơ quan thuế sẽ tiến hành thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế để đưa ra kết luận chính xác.

Nguyên tắc xử lý hành vi vi phạm về hóa đơn và thuế

Việc xử lý các hành vi vi phạm được thực hiện nghiêm ngặt dựa trên kết quả kiểm tra thực tế và hồ sơ pháp lý:

• Xử phạt hành chính về thuế: Nếu xác định doanh nghiệp có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp để hạch toán chi phí, khấu trừ thuế nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
• Chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra: Đối với các trường hợp kiểm tra phát hiện doanh nghiệp có dấu hiệu cố ý sử dụng hóa đơn giả, mua bán hóa đơn khống với giá trị lớn nhằm trốn thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm lập và chuyển hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra, truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của Bộ luật Hình sự.
• Bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp tuân thủ tốt: Trường hợp doanh nghiệp chứng minh được giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ là có thật, có đầy đủ hồ sơ, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo đúng quy định và bên bán đã thực hiện kê khai, nộp thuế đầy đủ thì doanh nghiệp vẫn được xem xét giải quyết quyền lợi về thuế theo quy định.

Trách nhiệm tổ chức thực hiện của cơ quan thuế các cấp

Tổng cục Thuế giao nhiệm vụ cụ thể cho các đơn vị trong ngành Thuế nhằm nâng cao hiệu quả quản lý:

• Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phải thành lập các tổ chỉ đạo chuyên trách, phân công rõ ràng trách nhiệm cho từng phòng chức năng và Chi cục Thuế trong việc rà soát, xử lý dứt điểm các trường hợp vi phạm.
• Tăng cường phối hợp chặt chẽ với các cơ quan ban ngành liên quan, đặc biệt là cơ quan Công an và các tổ chức tín dụng để xác minh nhanh chóng dòng tiền, nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa.
• Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về hóa đơn điện tử nhằm nâng cao nhận thức và tính tự giác tuân thủ của người nộp thuế, ngăn ngừa các hành vi gian lận hóa đơn ngay từ cơ sở.