Công văn xử lý nợ thuế là văn bản chỉ đạo, hướng dẫn nghiệp vụ của cơ quan quản lý thuế nhằm đôn đốc, phân loại và áp dụng các biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ đọng thuế. Văn bản hướng tới việc tối ưu hóa công tác quản lý thu ngân sách nhà nước, giảm thiểu nợ xấu và hỗ trợ người nộp thuế tháo gỡ khó khăn theo đúng quy định pháp luật.

Phạm vi và đối tượng áp dụng

• Phạm vi áp dụng: Quy trình phân loại nợ thuế, khoanh nợ, xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt và các biện pháp cưỡng chế nợ thuế.
• Đối tượng áp dụng: Cơ quan thuế các cấp (Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế), công chức thuế thực hiện nhiệm vụ quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, cùng các tổ chức, cá nhân nộp thuế có phát sinh nợ thuế.

Nội dung cốt lõi về xử lý nợ thuế (Từ Điều 1 đến Điều 4)

1. Phân loại và xác định các khoản nợ thuế

• Xác định chính xác các nhóm nợ thuế bao gồm: nợ có khả năng thu hồi, nợ khó thu hồi (nợ của người nộp thuế đã chết, mất tích, giải thể, phá sản hoặc bỏ trốn khỏi địa chỉ kinh doanh) và nợ đang khiếu nại.
• Yêu cầu cơ quan thuế định kỳ đối chiếu, rà soát số liệu nợ thuế trên hệ thống quản lý thuế tập trung để đảm bảo tính chính xác của dữ liệu nợ.

2. Biện pháp khoanh nợ tiền thuế và tiền chậm nộp

• Áp dụng khoanh nợ đối với các trường hợp người nộp thuế đã chết, mất tích, giải thể hoặc phá sản nhưng chưa hoàn thành thủ tục theo quy định.
• Hồ sơ, thủ tục khoanh nợ phải được lập chặt chẽ, phê duyệt đúng thẩm quyền và công khai thông tin trên trang thông tin điện tử của ngành Thuế.

3. Quy trình xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt

• Quy định chi tiết điều kiện được xóa nợ đối với doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản, cá nhân đã chết hoặc bị tòa án tuyên bố mất năng lực hành vi dân sự mà không còn tài sản để nộp thuế.
• Phân cấp thẩm quyền quyết định xóa nợ thuế giữa Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Bộ Tài chính, Thủ tướng Chính phủ tùy thuộc vào giá trị khoản nợ được đề nghị xóa.

4. Áp dụng các biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ thuế

• Thực hiện nghiêm túc các biện pháp cưỡng chế theo thứ tự quy định: trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản; khấu trừ một phần thu nhập; đình chỉ sử dụng hóa đơn; kê biên tài sản; thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
• Tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng như Ngân hàng Nhà nước, cơ quan công an, chính quyền địa phương để nâng cao hiệu quả cưỡng chế nợ thuế.

Hiệu lực thi hành

Các nội dung hướng dẫn tại công văn này được áp dụng thống nhất tại các cơ quan thuế kể từ ngày ban hành. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc phát sinh, các đơn vị cần kịp thời báo cáo cơ quan thuế cấp trên để được hướng dẫn, giải quyết cụ thể.