Quyết định 299/QĐ-NH5 được ban hành năm 1996 bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nhằm ban hành Quy chế phân loại dư nợ cho vay của tổ chức tín dụng. Đây là văn bản pháp lý quan trọng đặt nền móng cho việc phân loại, quản lý chất lượng tín dụng và giám sát rủi ro nợ vay tại các tổ chức tài chính trong giai đoạn đầu phát triển của hệ thống ngân hàng tại Việt Nam.

Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

• Phạm vi áp dụng: Quy chế này điều chỉnh hoạt động phân loại các khoản dư nợ cho vay tại các tổ chức tín dụng. Tuy nhiên, văn bản loại trừ các khoản nợ được khoanh theo quy định riêng của Chính phủ (không thuộc phạm vi điều chỉnh của Quy chế này).
• Đối tượng chịu trách nhiệm thi hành: Chánh văn phòng Thống đốc, Vụ trưởng Vụ các định chế tài chính, Thủ trưởng các Vụ, Cục có liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố, và Tổng Giám đốc (Giám đốc) các tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện.

Nội dung cốt lõi của Quy chế phân loại dư nợ cho vay

1. Nguyên tắc hạch toán kế toán dư nợ

Các tổ chức tín dụng có nghĩa vụ thực hiện việc hạch toán kế toán đối với các khoản dư nợ đã được phân loại. Việc hạch toán này phải tuân thủ nghiêm ngặt theo các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ cụ thể do Ngân hàng Nhà nước (trực tiếp là Vụ Kế toán Tài chính) ban hành.

2. Trách nhiệm của tổ chức tín dụng trong quản lý và xử lý nợ

Để đảm bảo an toàn hệ thống và nâng cao chất lượng tín dụng, các tổ chức tín dụng phải tự chịu trách nhiệm thực hiện các công việc sau:

• Căn cứ vào các nội dung của Quy chế này để xây dựng, ban hành các quy định nội bộ chi tiết về công tác quản lý nợ. Trong đó, phải phân định rõ ràng quyền hạn, trách nhiệm của từng cấp, từng bộ phận trong quy trình theo dõi, giám sát và đôn đốc thu hồi nợ vay.
• Chủ động rà soát, phân tích để xác định rõ nguyên nhân (khách quan hoặc chủ quan) dẫn đến việc phát sinh nợ xấu, đồng thời làm rõ trách nhiệm cá nhân, tập thể đối với những khoản cho vay không có khả năng thu hồi.
• Áp dụng đồng bộ và kịp thời các biện pháp nghiệp vụ, pháp lý cần thiết để thu hồi nợ gốc và lãi một cách hiệu quả nhất.

3. Chế độ thông tin, báo cáo định kỳ

Công tác báo cáo số liệu dư nợ được thực hiện định kỳ hàng tháng theo quy trình hai cấp chặt chẽ:

• Cấp tổ chức tín dụng: Trước ngày 15 của mỗi tháng, các tổ chức tín dụng (bao gồm cả các chi nhánh trực thuộc) phải hoàn thành và gửi báo cáo chi tiết về tình hình phân loại dư nợ cho vay của tháng trước đó cho chi nhánh Ngân hàng Nhà nước trên cùng địa bàn tỉnh, thành phố.
• Cấp chi nhánh Ngân hàng Nhà nước địa phương: Trước ngày 20 của mỗi tháng, chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố có trách nhiệm tổng hợp số liệu phân loại dư nợ của toàn bộ các tổ chức tín dụng hoạt động trên địa bàn để gửi báo cáo tổng hợp về Ngân hàng Nhà nước Trung ương.

4. Thẩm quyền sửa đổi, bổ sung quy chế

Trong quá trình thực hiện, nếu phát sinh vướng mắc hoặc cần điều chỉnh cho phù hợp với thực tế hoạt động tín dụng, việc sửa đổi, bổ sung các điều khoản trong Quy chế này thuộc thẩm quyền quyết định duy nhất của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.

Hiệu lực thi hành

Quyết định 299/QĐ-NH5 chính thức có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 1997.