Ngày 13 tháng 06 năm 2007, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Thông tư số 04/2007/TT-NHNN nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 06/2004/TT-NHNN ngày 27 tháng 09 năm 2004 hướng dẫn về hoạt động tín dụng nội bộ của hợp tác xã. Văn bản này tập trung điều chỉnh các quy định về điều kiện hoạt động, quản lý nguồn vốn và bảo đảm an toàn trong hoạt động tín dụng nội bộ của các hợp tác xã.

Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Thông tư áp dụng đối với các hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Hợp tác xã có thực hiện hoạt động tín dụng nội bộ. Hoạt động này mang tính chất tương trợ giữa các thành viên, không vì mục tiêu lợi nhuận hàng đầu, nhằm hỗ trợ vốn cho xã viên phát triển sản xuất, kinh doanh và ổn định đời sống.

Các nội dung sửa đổi, bổ sung cốt lõi

1. Điều kiện để hợp tác xã thực hiện hoạt động tín dụng nội bộ

• Hợp tác xã phải xây dựng phương án hoạt động tín dụng nội bộ cụ thể, được Đại hội xã viên hoặc Đại hội đại biểu xã viên thông qua và phê duyệt.
• Phải thành lập Ban kiểm soát hoặc cử kiểm soát viên chuyên trách để thực hiện chức năng giám sát thường xuyên, độc lập đối với toàn bộ quy trình huy động và cho vay vốn.
• Có đầy đủ hệ thống sổ sách kế toán, chứng từ theo dõi riêng biệt cho hoạt động tín dụng nội bộ, bảo đảm tính minh bạch và dễ dàng kiểm tra, thanh tra.

2. Quy định về nguồn vốn và công tác huy động vốn

• Nguồn vốn phục vụ cho hoạt động tín dụng nội bộ bao gồm: vốn tự có của hợp tác xã trích từ các quỹ, vốn góp của xã viên và vốn huy động từ các xã viên dưới hình thức tiền gửi.
• Nghiêm cấm việc huy động vốn từ các cá nhân, tổ chức không phải là xã viên của hợp tác xã dưới mọi hình thức để cho vay nội bộ.
• Mức lãi suất huy động tiền gửi và lãi suất cho vay do Ban quản trị hợp tác xã quyết định trên cơ sở thỏa thuận, phù hợp với nghị quyết của Đại hội xã viên và không được vượt quá trần lãi suất quy định của pháp luật dân sự.

3. Đối tượng, mục đích và giới hạn cho vay

• Đối tượng được vay vốn tín dụng nội bộ bắt buộc phải là xã viên chính thức của hợp tác xã.
• Mục đích sử dụng vốn vay phải hợp pháp, tập trung vào việc phục vụ nhu cầu sản xuất, kinh doanh, dịch vụ hoặc giải quyết khó khăn trong đời sống sinh hoạt của hộ gia đình xã viên.
• Hợp tác xã phải quy định giới hạn mức cho vay tối đa đối với một xã viên nhằm phân tán rủi ro, bảo đảm không tập trung vốn quá lớn vào một hoặc một số ít xã viên.

4. Công tác quản lý rủi ro và bảo đảm an toàn vốn

• Hợp tác xã có trách nhiệm theo dõi, đôn đốc thu hồi nợ gốc và lãi đúng hạn. Trong trường hợp xã viên gặp khó khăn khách quan, hợp tác xã xem xét gia hạn nợ hoặc điều chỉnh kỳ hạn trả nợ phù hợp.
• Phải thực hiện trích lập quỹ dự phòng rủi ro từ kết quả hoạt động tín dụng nội bộ để chủ động xử lý các khoản nợ xấu, nợ không có khả năng thu hồi theo quy chế tài chính của hợp tác xã.
• Định kỳ báo cáo tình hình hoạt động tín dụng nội bộ cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền và Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố nơi hợp tác xã đặt trụ sở.

Hiệu lực thi hành

Thông tư số 04/2007/TT-NHNN có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo. Các quy định trước đây của Thông tư số 06/2004/TT-NHNN trái với quy định tại Thông tư này đều bị bãi bỏ. Các hợp tác xã đang thực hiện hoạt động tín dụng nội bộ có trách nhiệm rà soát, điều chỉnh hoạt động của mình theo đúng các nội dung sửa đổi, bổ sung tại văn bản này.