Thông tư số 196/2013/TT-BTC được ban hành bởi Bộ Tài chính nhằm sửa đổi, bổ sung Thông tư số 107/2008/TT-BTC hướng dẫn quản lý, điều hành ngân sách nhà nước, tập trung vào việc điều chỉnh quy định thanh toán các khoản phí phát hành và thanh toán trái phiếu cho Kho bạc Nhà nước.

Phạm vi và đối tượng áp dụng: Văn bản này áp dụng đối với Kho bạc Nhà nước, Bộ Tài chính và các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động quản lý, thanh toán các khoản phí phát hành, thanh toán và hoán đổi trái phiếu Chính phủ.

Quy định về thanh toán phí phát hành, hoán đổi trái phiếu Chính phủ cho Kho bạc Nhà nước

Thông tư đã sửa đổi, bổ sung quy định tại điểm a khoản 6 Mục II Thông tư số 107/2008/TT-BTC với các nội dung cốt lõi sau:

• Giao dự toán chi ngân sách nhà nước hàng năm: Hàng năm, căn cứ vào kế hoạch nhiệm vụ huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu Chính phủ và nhiệm vụ hoán đổi trái phiếu Chính phủ đã giao cho Kho bạc Nhà nước thực hiện, Bộ Tài chính thực hiện giao dự toán chi ngân sách nhà nước cho Kho bạc Nhà nước để triển khai các nhiệm vụ này.
• Cơ chế tạm trích phí hàng quý: Căn cứ vào dự toán chi ngân sách nhà nước được Bộ Tài chính giao, định kỳ hàng quý, Kho bạc Nhà nước thực hiện tạm trích tài khoản ngân sách trung ương đối với số phí Kho bạc Nhà nước được hưởng theo chế độ và hạch toán chi ngân sách trung ương theo quy định. Đồng thời, Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm tổng hợp, báo cáo Bộ Tài chính về tình hình trích để chi trả các khoản phí phát hành, thanh toán, hoán đổi trái phiếu Chính phủ (bao gồm cả phần trích phí cho Kho bạc Nhà nước và trích cho các đối tượng khác).
• Giới hạn mức tạm trích phí: Mức tạm trích tối đa không được vượt quá mức phí Kho bạc Nhà nước được hưởng theo chế độ quy định tính trên kết quả thực hiện phát hành, hoán đổi trái phiếu Chính phủ thành công trong quý. Tổng số kinh phí tạm trích phải nằm trong phạm vi dự toán chi ngân sách được giao. Trường hợp số phí Kho bạc Nhà nước được hưởng theo chế độ vượt dự toán chi ngân sách nhà nước đã giao cả năm, Kho bạc Nhà nước phải báo cáo Bộ Tài chính xem xét, quyết định giao dự toán bổ sung.
• Quyết toán kinh phí cuối năm: Kết thúc năm, Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm báo cáo Bộ Tài chính xét duyệt quyết toán kết quả thực hiện phát hành, hoán đổi trái phiếu Chính phủ; số kinh phí Kho bạc Nhà nước được hưởng phục vụ công tác phát hành, thanh toán, hoán đổi trái phiếu Chính phủ; số kinh phí Kho bạc Nhà nước đã tạm trích và tình hình quản lý, sử dụng số kinh phí này.
• Xử lý chênh lệch sau quyết toán: Trường hợp số phí đã tạm trích lớn hơn số kinh phí được duyệt chính thức, Kho bạc Nhà nước phải nộp trả phần trích thừa vào ngân sách trung ương. Trường hợp số phí đã tạm trích nhỏ hơn số kinh phí được duyệt chính thức, phần chênh lệch thiếu sẽ được xử lý vào dự toán ngân sách của năm sau. Toàn bộ số dư dự toán ngân sách hàng năm, sau khi Kho bạc Nhà nước đã thực hiện trích phí được hưởng theo chế độ, sẽ bị hủy bỏ theo quy định.

Hiệu lực thi hành: Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 02 tháng 02 năm 2014 và được áp dụng bắt đầu từ năm ngân sách 2014. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc phát sinh, các đơn vị cần phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu và hướng dẫn giải quyết.