Thông tư 208/2015/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành quy định chi tiết về hoạt động của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn trong việc tư vấn mức thuế của hộ, gia đình, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán trên địa bàn.

Phạm vi điều chỉnh và Đối tượng áp dụng

Thông tư này điều chỉnh toàn bộ hoạt động tư vấn mức thuế đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (gọi tắt là hộ kinh doanh) tại địa bàn xã, phường, thị trấn. Đối tượng áp dụng bao gồm Ủy ban nhân dân cấp huyện, Ủy ban nhân dân cấp xã, các cơ quan thuế các cấp (Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế), Hội đồng tư vấn thuế cấp xã và các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

Thành phần của Hội đồng tư vấn thuế

• Cơ cấu thành viên: Hội đồng bao gồm Chủ tịch hoặc Phó Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp xã làm Chủ tịch Hội đồng; Đội trưởng hoặc Phó Đội trưởng Đội thuế liên xã làm Thành viên thường trực; một công chức phụ trách tài chính cấp xã làm Thành viên; Chủ tịch Ủy ban Mặt trận Tổ quốc cấp xã làm Thành viên; Trưởng Công an cấp xã làm Thành viên; và đại diện các hộ kinh doanh trên địa bàn làm Thành viên.
• Tiêu chuẩn đối với hộ kinh doanh tham gia: Phải chấp hành tốt pháp luật của Nhà nước về sản xuất kinh doanh và pháp luật thuế; có thời gian hoạt động kinh doanh tối thiểu là 3 năm tính đến trước ngày tham gia Hội đồng tư vấn thuế. Ưu tiên lựa chọn những hộ kinh doanh là Tổ trưởng, Tổ phó hoặc đại diện cho các ngành hàng tại địa bàn xã, phường, thị trấn hoặc các chợ, trung tâm thương mại.
• Số lượng hộ kinh doanh tham gia: Số lượng đại diện hộ kinh doanh được quyết định dựa trên quy mô số hộ kinh doanh thực tế tại địa bàn: Địa bàn có từ 10 hộ trở xuống có ít nhất 1 hộ tham gia; từ trên 10 đến 100 hộ có ít nhất 2 hộ; từ trên 100 đến 500 hộ có ít nhất 5 hộ; từ trên 500 đến 900 hộ có ít nhất 7 hộ; và địa bàn có trên 900 hộ kinh doanh phải có ít nhất 9 hộ tham gia. Nhân sự hộ kinh doanh do Mặt trận Tổ quốc cấp xã đề xuất và giới thiệu cho Chi cục Thuế.

Thành lập Hội đồng tư vấn thuế

• Nhiệm kỳ hoạt động: Hội đồng tư vấn thuế được thành lập và hoạt động theo nhiệm kỳ của Hội đồng nhân dân xã, phường, thị trấn.
• Trường hợp thành lập lại hoặc bổ sung: Hội đồng được thành lập lại khi hết nhiệm kỳ. Việc bổ sung, thay thế thành viên được thực hiện khi cán bộ, công chức cấp xã thay đổi chức vụ hoặc chuyển công tác; bổ sung hoặc thay thế hộ kinh doanh để phù hợp với tình hình thực tế hoặc khi có thay đổi khác theo đề xuất của Chi cục trưởng Chi cục Thuế.
• Thủ tục thành lập: Chi cục trưởng Chi cục Thuế căn cứ vào danh sách do Mặt trận Tổ quốc cấp xã giới thiệu để đề nghị Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp huyện ra quyết định thành lập Hội đồng tư vấn thuế. Trường hợp địa bàn không có hộ kinh doanh thì không thành lập Hội đồng; khi phát sinh hộ mới, cơ quan thuế tự lập bộ tính thuế và sẽ thành lập Hội đồng vào kỳ lập bộ tính thuế của năm tiếp theo.

Nhiệm vụ và Quyền hạn của Hội đồng tư vấn thuế

• Nhiệm vụ cụ thể: Tư vấn cho Chi cục Thuế về mức doanh thu và mức thuế dự kiến của các hộ kinh doanh nộp thuế ổn định đầu năm (bao gồm cả hộ thuộc diện không phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và hộ thuộc diện phải nộp thuế); tư vấn mức doanh thu và mức thuế dự kiến đối với hộ mới ra kinh doanh hoặc hộ có thay đổi hoạt động kinh doanh trong năm; tư vấn về việc miễn, giảm thuế cho các hộ kinh doanh trên địa bàn.
• Quyền hạn của Hội đồng: Được tham gia các lớp tập huấn, phổ biến và nhận tài liệu về chính sách thuế, quản lý thuế hiện hành; có quyền yêu cầu Đội thuế liên xã cung cấp thông tin, số liệu về tình hình quản lý thu thuế đối với các hộ kinh doanh trên địa bàn để phục vụ công tác tư vấn.

Trách nhiệm của các thành viên trong Hội đồng

• Trách nhiệm của Chủ tịch Hội đồng: Quyết định chương trình, kế hoạch công tác; triệu tập và chủ trì các cuộc họp; phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng thành viên; chịu trách nhiệm chung về toàn bộ hoạt động của Hội đồng; báo cáo bằng văn bản cho Ủy ban nhân dân cấp huyện và Chi cục Thuế khi có thay đổi nhân sự; ký các văn bản giao dịch nhân danh Hội đồng.
• Trách nhiệm của Thành viên thường trực: Đề xuất xây dựng chương trình, kế hoạch hoạt động; chuẩn bị tài liệu, ghi biên bản các cuộc họp và tổng hợp ý kiến của các thành viên; báo cáo Chủ tịch Hội đồng và Chi cục trưởng Chi cục Thuế khi cần thay đổi, bổ sung thành viên.
• Trách nhiệm của các thành viên khác: Thực hiện nghiêm túc các công việc được phân công; tham gia đầy đủ các cuộc họp; đóng góp ý kiến trực tiếp tại cuộc họp hoặc bằng văn bản; chịu trách nhiệm trước Chủ tịch Hội đồng về kết quả công việc được giao.

Nguyên tắc hoạt động và Chế độ làm việc

• Nguyên tắc hoạt động: Hội đồng hoạt động theo nguyên tắc thảo luận tập thể và quyết định theo đa số. Trường hợp ý kiến ngang nhau thì quyết định cuối cùng sẽ theo ý kiến của Chủ tịch Hội đồng tư vấn thuế.
• Chế độ làm việc: Các thành viên hoạt động theo chế độ kiêm nhiệm. Cuộc họp của Hội đồng chỉ được tiến hành khi có sự chủ trì của Chủ tịch Hội đồng và có ít nhất 2/3 tổng số thành viên tham dự. Hội đồng có thể tổ chức lấy ý kiến qua phương tiện điện tử nhưng phải đảm bảo có ít nhất 2/3 tổng số thành viên phản hồi ý kiến.
• Biên bản họp: Tất cả các cuộc họp hoặc đợt lấy ý kiến điện tử phải được lập biên bản ghi rõ các nội dung thống nhất hoặc các trường hợp đề nghị điều chỉnh doanh thu, mức thuế so với dự kiến của cơ quan thuế. Biên bản phải có chữ ký xác nhận của tất cả các thành viên tham dự họp.

Quan hệ công tác của Hội đồng tư vấn thuế

• Quan hệ với cơ quan thuế trong việc lấy ý kiến: Chi cục Thuế có trách nhiệm chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, tài liệu (biểu trích ngang dự kiến doanh thu, mức thuế, tài liệu hướng dẫn) gửi cho Hội đồng tư vấn thuế tối thiểu 5 ngày làm việc trước thời hạn yêu cầu trả kết quả. Chủ tịch Hội đồng tư vấn thuế gửi kết quả tư vấn (thông báo kết quả điều chỉnh và biên bản họp) cho Chi cục Thuế đúng thời hạn quy định.
• Xử lý kết quả tư vấn: Chi cục Thuế căn cứ vào kết quả tư vấn của Hội đồng, hồ sơ khai thuế, kết quả điều tra thực tế và ý kiến phản hồi của người dân để lập bộ tính thuế chính thức. Trường hợp kết quả tính thuế hoặc giải quyết miễn, giảm thuế có sự khác biệt so với ý kiến tư vấn của Hội đồng, Chi cục Thuế phải thông báo bằng văn bản nêu rõ lý do cho Hội đồng biết tại thời điểm niêm yết công khai số liệu chính thức.
• Quan hệ với chính quyền địa phương: Hội đồng tư vấn thuế có trách nhiệm gửi kết quả tư vấn thuế cho Ủy ban nhân dân cấp huyện và Ủy ban nhân dân cấp xã đồng thời với thời điểm gửi kết quả cho Chi cục Thuế.

Kinh phí hoạt động của Hội đồng tư vấn thuế

Kinh phí hoạt động của Hội đồng tư vấn thuế do cơ quan thuế chi trả từ nguồn kinh phí hoạt động của ngành thuế. Các nội dung chi bao gồm: Chi cho các cuộc họp liên quan đến công tác tư vấn thuế; chi bồi dưỡng cho các thành viên tham gia tư vấn theo yêu cầu của cơ quan thuế; chi khen thưởng thành tích thực hiện nhiệm vụ theo chế độ ngành thuế; và các khoản chi khác phục vụ hoạt động của Hội đồng theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế. Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế chịu trách nhiệm quyết định mức chi cụ thể cho các hoạt động này.

Hiệu lực thi hành và Tổ chức thực hiện

• Hiệu lực thi hành: Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký ban hành và áp dụng cho việc thành lập Hội đồng tư vấn thuế kể từ nhiệm kỳ của Hội đồng nhân dân xã, phường, thị trấn 2016-2021.
• Văn bản bãi bỏ: Quyết định số 68/2007/QĐ-BTC ngày 01/8/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành "Quy chế hoạt động của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn" hết hiệu lực thi hành kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực.
• Trách nhiệm thực hiện: Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chỉ đạo các cơ quan, đoàn thể phối hợp tạo điều kiện cho Hội đồng hoạt động hiệu quả. Ủy ban nhân dân cấp huyện chịu trách nhiệm ra quyết định thành lập Hội đồng. Tổng cục Thuế hướng dẫn cơ quan thuế địa phương triển khai thực hiện. Cục Thuế chỉ đạo chung và Chi cục Thuế trực tiếp đề xuất thành lập Hội đồng tư vấn thuế theo đúng quy định.