Tổng quan về Công văn 1192/TCT-KK năm 2015

Công văn 1192/TCT-KK được Tổng cục Thuế ban hành nhằm hướng dẫn công tác quản lý hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT), tập trung vào việc phân loại hồ sơ hoàn thuế và tăng cường kiểm tra, giám sát đối với các trường hợp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế. Văn bản này đóng vai trò quan trọng trong việc chuẩn hóa quy trình nghiệp vụ của cơ quan thuế các cấp, đảm bảo việc hoàn thuế đúng đối tượng, đúng chính sách và ngăn chặn các hành vi gian lận trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.

Phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng

Công văn hướng dẫn chi tiết việc phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT thành hai nhóm cơ bản để áp dụng quy trình xử lý phù hợp:

• Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Áp dụng đối với người nộp thuế có quá trình chấp hành tốt pháp luật về thuế, hồ sơ hoàn thuế rõ ràng, minh bạch và không thuộc các nhóm đối tượng rủi ro cao.
• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Áp dụng bắt buộc đối với các trường hợp có rủi ro cao về thuế, doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp có sự thay đổi lớn về quy mô hoặc cơ cấu tổ chức, và các trường hợp khác theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Các trường hợp cụ thể thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau

Văn bản nhấn mạnh các đối tượng phải thực hiện kiểm tra trước khi hoàn thuế bao gồm:

• Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu, trừ trường hợp người nộp thuế sản xuất hàng hóa xuất khẩu có quá trình chấp hành tốt pháp luật thuế liên tục trong nhiều năm.
• Người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật về thuế, trốn thuế, gian lận thuế trong vòng 2 năm kể từ thời điểm đề nghị hoàn thuế.
• Doanh nghiệp thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu hoặc chấm dứt hoạt động có phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết và đề nghị hoàn thuế.
• Hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu qua cửa khẩu đường bộ, đường sông, đường biển có dấu hiệu rủi ro cao theo tiêu chí đánh giá rủi ro của Tổng cục Thuế.

Quy trình xác minh và phối hợp liên ngành

Để nâng cao hiệu quả quản lý và phòng chống gian lận, Công văn 1192/TCT-KK yêu cầu cơ quan thuế thực hiện nghiêm túc các biện pháp nghiệp vụ sau:

• Xác minh hóa đơn và chứng từ thanh toán: Thực hiện đối chiếu, xác minh tính hợp pháp của hóa đơn mua vào, chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ trong nước và xuất khẩu.
• Phối hợp với cơ quan Hải quan: Tăng cường trao đổi thông tin, đối chiếu dữ liệu tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu nhằm xác định thực tế hàng hóa đã xuất khẩu ra khỏi lãnh thổ Việt Nam.
• Phối hợp với ngân hàng thương mại: Xác minh dòng tiền thanh toán qua ngân hàng của phía nước ngoài cho doanh nghiệp xuất khẩu để đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Trách nhiệm của cơ quan thuế địa phương

Tổng cục Thuế chỉ đạo Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thực hiện các nhiệm vụ trọng tâm:

• Chỉ đạo các Chi cục Thuế và phòng ban chuyên môn tập trung nguồn lực để giải quyết hồ sơ hoàn thuế đúng thời hạn quy định, tránh gây phiền hà cho doanh nghiệp làm ăn chân chính.
• Chịu trách nhiệm toàn diện về tính chính xác, hợp pháp của quyết định hoàn thuế; thường xuyên thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế đối với các hồ sơ thuộc diện hoàn trước kiểm sau nhằm kịp thời phát hiện sai phạm.
• Xử lý nghiêm các tổ chức, cá nhân có hành vi thông đồng, gian lận hóa đơn để trục lợi tiền hoàn thuế GTGT, chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra đối với các vụ việc có dấu hiệu hình sự.