Giới thiệu chung về Công văn 1864/TCT-KK

Công văn 1864/TCT-KK do Tổng cục Thuế ban hành là văn bản chỉ đạo quan trọng gửi đến các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nhằm tăng cường công tác quản lý, kiểm tra và giám sát việc khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Văn bản này hướng tới mục tiêu bảo đảm việc hoàn thuế được thực hiện đúng đối tượng, đúng chính sách pháp luật, đồng thời chủ động phòng ngừa, phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi gian lận, trục lợi tiền thuế từ ngân sách nhà nước.

Các nội dung trọng tâm về khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng

Công văn tập trung chỉ đạo các cơ quan thuế địa phương thực hiện nghiêm túc các nguyên tắc và quy trình nghiệp vụ cốt lõi sau:

• Nâng cao vai trò và trách nhiệm của cơ quan thuế: Thủ trưởng cơ quan thuế các cấp chịu trách nhiệm toàn diện về công tác quản lý hoàn thuế GTGT trên địa bàn quản lý. Chỉ đạo các bộ phận chức năng phối hợp chặt chẽ, đẩy nhanh tiến độ giải quyết hồ sơ hoàn thuế cho người nộp thuế nhưng vẫn phải bảo đảm kiểm soát chặt chẽ rủi ro.
• Phân loại hồ sơ hoàn thuế nghiêm ngặt: Thực hiện phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT theo đúng quy định của pháp luật quản lý thuế thành hai nhóm rõ rệt: "Hoàn thuế trước, kiểm tra sau" và "Kiểm tra trước, hoàn thuế sau". Việc phân loại phải dựa trên kết quả đánh giá rủi ro và tuân thủ các tiêu chí kỹ thuật hệ thống.
• Kiểm tra, xác minh hóa đơn mua vào: Tập trung rà soát, đối chiếu thông tin hóa đơn GTGT đầu vào của doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế. Đặc biệt lưu ý các hóa đơn mua từ các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, hoặc doanh nghiệp có dấu hiệu mua bán hóa đơn bất hợp pháp.

Quy trình xử lý đối với các trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật

Đối với các hồ sơ hoàn thuế có phát hiện nghi vấn hoặc có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế và hóa đơn, Công văn 1864/TCT-KK đưa ra các hướng dẫn xử lý cụ thể:

• Tạm dừng giải quyết hoàn thuế đối với phần nghi vấn: Trong trường hợp phát hiện doanh nghiệp sử dụng hóa đơn của các doanh nghiệp đã bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc có kết luận của cơ quan chức năng về hành vi vi phạm, cơ quan thuế thực hiện tạm dừng khấu trừ, hoàn thuế đối với phần giá trị hóa đơn nghi vấn để tiếp tục xác minh, làm rõ.
• Phối hợp chặt chẽ với cơ quan Công an: Trường hợp phát hiện hành vi có dấu hiệu tội phạm trốn thuế, gian lận hoàn thuế hoặc mua bán hóa đơn trái phép, cơ quan thuế có trách nhiệm chuyển hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra, khởi tố theo quy định của pháp luật hình sự.
• Xử lý kết quả sau xác minh: Căn cứ vào kết quả xác minh của cơ quan thuế hoặc kết luận của cơ quan Công an để thực hiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT hoặc thực hiện truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo đúng quy định hiện hành.

Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin và thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế

Để nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước về thuế, Tổng cục Thuế yêu cầu các đơn vị thực hiện:

• Áp dụng hệ thống quản lý rủi ro tự động: Khai thác và sử dụng tối đa các ứng dụng công nghệ thông tin, cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử để phân tích, đánh giá rủi ro đối với người nộp thuế đề nghị hoàn thuế GTGT, từ đó phát hiện nhanh các dấu hiệu bất thường.
• Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế: Đối với các hồ sơ thuộc diện "Hoàn thuế trước, kiểm tra sau", cơ quan thuế phải xây dựng kế hoạch và thực hiện thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế theo đúng thời hạn quy định nhằm kịp thời phát hiện, thu hồi tiền hoàn thuế sai quy định và xử lý nghiêm các sai phạm.