Tổng quan về Công văn 2838/TCT-KK năm 2015

Công văn 2838/TCT-KK do Tổng cục Thuế ban hành nhằm mục đích tăng cường công tác quản lý, kiểm tra và giám sát quy trình hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Văn bản này đưa ra các chỉ đạo sát sao đối với Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương trong việc phân loại hồ sơ hoàn thuế, kiểm tra tính hợp pháp của hóa đơn chứng từ, đồng thời ngăn chặn các hành vi gian lận, trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.

Phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT và áp dụng quản lý rủi ro

Tổng cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế địa phương thực hiện phân loại hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT một cách chặt chẽ theo đúng quy định pháp luật:

• Trường hợp hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Chỉ áp dụng đối với những doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, thông tin giao dịch rõ ràng và không thuộc diện cảnh báo rủi ro cao về thuế.
• Trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Bắt buộc áp dụng đối với các doanh nghiệp mới thành lập dưới 24 tháng, doanh nghiệp có sự thay đổi trụ sở liên tục, doanh nghiệp kinh doanh các mặt hàng có rủi ro cao (như nông, lâm, thủy hải sản xuất khẩu, linh kiện điện tử) hoặc các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro theo hệ thống đánh giá của cơ quan thuế.

Tăng cường công tác kiểm tra, xác minh hóa đơn và chứng từ thanh toán

Để đảm bảo việc hoàn thuế đúng đối tượng và đúng chế độ, Công văn 2838/TCT-KK nhấn mạnh việc kiểm tra các yếu tố cốt lõi sau:

• Xác minh hóa đơn mua vào: Cơ quan thuế phải thực hiện đối chiếu, xác minh nguồn gốc của hóa đơn đầu vào. Đặc biệt chú trọng kiểm tra các doanh nghiệp trung gian trong chuỗi cung ứng (F1, F2, F3...) để phát hiện và ngăn chặn tình trạng mua bán hóa đơn bất hợp pháp nhằm hợp thức hóa số thuế đầu vào.
• Kiểm tra chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Yêu cầu kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Đảm bảo dòng tiền được chuyển đúng từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán đã đăng ký với cơ quan thuế, tránh các hình thức thanh toán vòng vo, giả mạo.
• Phối hợp xác minh thực tế hàng hóa: Đối với hàng hóa xuất khẩu, cơ quan thuế cần chủ động phối hợp với cơ quan Hải quan để kiểm tra thực tế hàng hóa tại cửa khẩu, đối chiếu thông tin trên tờ khai hải quan nhằm ngăn chặn hành vi khai khống số lượng, giá trị hàng hóa xuất khẩu.

Biện pháp xử lý nghiêm các hành vi gian lận thuế

Công văn đưa ra các chế tài và biện pháp xử lý nghiêm khắc đối với các trường hợp có dấu hiệu vi phạm:

• Trường hợp phát hiện doanh nghiệp sử dụng hóa đơn của các đơn vị đã bỏ trốn, giải thể hoặc ngừng hoạt động, cơ quan thuế sẽ tạm dừng giải quyết hoàn thuế đối với số thuế tương ứng để tiếp tục xác minh làm rõ.
• Đối với các hồ sơ hoàn thuế có dấu hiệu tội phạm, cố ý làm giả hồ sơ, chứng từ để chiếm đoạt tiền hoàn thuế của Nhà nước, cơ quan thuế có trách nhiệm chuyển ngay hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra, khởi tố theo quy định của pháp luật hình sự.

Trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ công chức thuế

Tổng cục Thuế giao nhiệm vụ cụ thể cho lãnh đạo và cán bộ cơ quan thuế các cấp:

• Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố chịu trách nhiệm toàn diện trước Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính về kết quả công tác quản lý hoàn thuế GTGT trên địa bàn.
• Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ nhằm kịp thời phát hiện, chấn chỉnh và xử lý nghiêm các cán bộ thuế có hành vi nhũng nhiễu, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong quá trình giải quyết hồ sơ hoàn thuế, hoặc có hành vi thông đồng, tiếp tay cho doanh nghiệp gian lận thuế.