Tổng quan về Công văn 3137/TCT-KK năm 2018

Công văn 3137/TCT-KK do Tổng cục Thuế ban hành nhằm hướng dẫn xử lý dữ liệu nghĩa vụ thuế của người nộp thuế trên hệ thống Ứng dụng Quản lý thuế tập trung (TMS) trong các trường hợp người nộp thuế đã thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế (đóng mã số thuế). Văn bản này là cơ sở nghiệp vụ quan trọng giúp các cơ quan thuế địa phương thống nhất quy trình chuẩn hóa dữ liệu, xử lý tiền thuế còn nợ, tiền thuế nộp thừa và bảo đảm tính chính xác của dữ liệu thuế quốc gia.

- Nguyên tắc xử lý dữ liệu thuế khi người nộp thuế đã đóng mã số thuế

• Dữ liệu về nghĩa vụ thuế của người nộp thuế đã đóng mã số thuế phải được kiểm tra, rà soát và chốt số liệu chính xác tại thời điểm đóng mã số thuế.
• Ứng dụng TMS thực hiện khóa chức năng cập nhật nghĩa vụ mới phát sinh đối với các mã số thuế đã ở trạng thái đóng, trừ trường hợp phát sinh nghiệp vụ điều chỉnh, xử lý nợ hoặc hoàn trả tiền thuế theo quy định của pháp luật.
• Đảm bảo tính thống nhất giữa dữ liệu trên hệ thống TMS và hồ sơ giấy lưu trữ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

- Xử lý số tiền thuế nộp thừa của mã số thuế đã đóng

• Đối với khoản tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa của người nộp thuế đã đóng mã số thuế, cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, xác minh hồ sơ và làm thủ tục hoàn trả hoặc bù trừ nghĩa vụ thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế.
• Trường hợp người nộp thuế là doanh nghiệp đã giải thể, phá sản hoặc cá nhân đã chết mà còn khoản nộp thừa, việc xử lý tiền nộp thừa thực hiện theo đúng trình tự pháp luật về giải thể, phá sản và thừa kế.

- Xử lý nợ thuế và tiền chậm nộp còn tồn đọng

• Trường hợp mã số thuế đã đóng nhưng trên ứng dụng TMS vẫn còn ghi nhận tiền nợ thuế hoặc tiền chậm nộp, cơ quan thuế phải rà soát nguyên nhân tồn đọng nợ.
• Nếu số nợ thuế do sai lệch dữ liệu nhập liệu: Thực hiện quy trình điều chỉnh dữ liệu kế toán thuế trên hệ thống TMS để giảm nợ ảo.
• Nếu số nợ thuế là nợ thực tế: Cơ quan thuế tiếp tục theo dõi, áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ hoặc lập hồ sơ khoanh nợ, xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp đối với các trường hợp đủ điều kiện theo quy định của pháp luật.

- Quy trình kỹ thuật và thao tác nghiệp vụ trên ứng dụng TMS

• Bộ phận Kê khai và Kế toán thuế phối hợp với bộ phận Quản lý nợ để đối chiếu, xử lý các chứng từ nộp tiền, tờ khai thuế còn sót hoặc phát sinh lỗi dữ liệu trước khi khóa hoàn toàn mã số thuế.
• Thực hiện phê duyệt các bút toán điều chỉnh dữ liệu trên ứng dụng TMS theo đúng thẩm quyền và trình tự nghiệp vụ do Tổng cục Thuế quy định.

- Trách nhiệm của các cơ quan thuế địa phương

• Cục Thuế và Chi cục Thuế các cấp có trách nhiệm thường xuyên rà soát danh sách các mã số thuế đã đóng nhưng vẫn còn số dư nghĩa vụ thuế (nợ thuế hoặc nộp thừa) trên ứng dụng TMS.
• Chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác, đầy đủ của dữ liệu khi thực hiện điều chỉnh hoặc chốt số liệu thuế của người nộp thuế trên hệ thống.