Giới thiệu chung về Công văn 3147/TCT-KK năm 2013

Công văn 3147/TCT-KK được Tổng cục Thuế ban hành nhằm mục đích tăng cường công tác quản lý, kiểm tra và giám sát chặt chẽ quá trình hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trong bối cảnh tình trạng gian lận hoàn thuế GTGT diễn biến phức tạp, văn bản này đưa ra các chỉ đạo quyết liệt đối với Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nhằm ngăn chặn thất thoát ngân sách nhà nước, đồng thời bảo đảm quyền lợi chính đáng của các doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật.

Các nội dung trọng tâm của Công văn 3147/TCT-KK

- Tăng cường phân loại và đánh giá rủi ro hồ sơ hoàn thuế GTGT

• Yêu cầu các cơ quan thuế địa phương thực hiện nghiêm túc việc phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế.
• Áp dụng triệt để các tiêu chí đánh giá rủi ro để phân loại hồ sơ thuộc diện "Hoàn thuế trước, kiểm tra sau" hoặc "Kiểm tra trước, hoàn thuế sau".
• Đối với các hồ sơ có dấu hiệu rủi ro cao, cơ quan thuế phải chuyển sang diện kiểm tra trước khi hoàn thuế để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của số thuế đề nghị hoàn.

- Xác định các đối tượng và lĩnh vực trọng điểm cần kiểm tra

• Tập trung kiểm tra đối với các doanh nghiệp kinh doanh, xuất khẩu các mặt hàng nông, lâm, thủy hải sản có nguồn gốc mua gom từ các hộ kinh doanh cá thể hoặc cơ sở không trực tiếp sản xuất.
• Giám sát chặt chẽ các doanh nghiệp có giao dịch xuất khẩu qua các cửa khẩu đường bộ, đặc biệt là các cửa khẩu phụ, lối mở biên giới.
• Chú trọng thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp mới thành lập nhưng có doanh thu xuất khẩu lớn đột biến hoặc có số thuế đề nghị hoàn tăng cao bất thường trong thời gian ngắn.
• Kiểm tra kỹ các doanh nghiệp sử dụng hóa đơn đầu vào của các doanh nghiệp bỏ trốn, giải thể hoặc ngừng hoạt động.

- Thắt chặt quy trình kiểm tra và xác minh nguồn gốc hàng hóa

• Thực hiện đối chiếu, xác minh hóa đơn mua vào qua các khâu trung gian để làm rõ nguồn gốc thực tế của hàng hóa xuất khẩu.
• Kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ thanh toán qua ngân hàng, đảm bảo dòng tiền được luân chuyển đúng quy định và không có sự quay vòng tiền giả tạo nhằm hợp thức hóa hồ sơ hoàn thuế.
• Phối hợp chặt chẽ với cơ quan Hải quan để xác minh thực tế hàng hóa xuất khẩu, tờ khai hải quan và các chứng từ liên quan tại cửa khẩu.

- Tăng cường phối hợp liên ngành và xử lý nghiêm vi phạm

• Chủ động phối hợp với cơ quan Công an để điều tra, xác minh các trường hợp có dấu hiệu thành lập doanh nghiệp nhằm mua bán hóa đơn bất hợp pháp để chiếm đoạt tiền hoàn thuế của Nhà nước.
• Xử lý nghiêm các hành vi gian lận thuế theo quy định của pháp luật hành chính hoặc chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra để truy cứu trách nhiệm hình sự nếu có dấu hiệu tội phạm.
• Nâng cao trách nhiệm của cán bộ, công chức thuế trong quá trình giải quyết hồ sơ hoàn thuế, nghiêm cấm các hành vi nhũng nhiễu hoặc bao che cho sai phạm.

Ý nghĩa và tác động của văn bản

Công văn 3147/TCT-KK năm 2013 đóng vai trò là chỉ đạo quan trọng giúp ngành Thuế siết chặt kỷ cương trong công tác hoàn thuế GTGT. Việc triển khai đồng bộ các giải pháp nêu trên không chỉ giúp phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi gian lận, trục lợi tiền hoàn thuế mà còn góp phần tạo dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng cho các doanh nghiệp hoạt động chân chính.