Công văn 4572/TCT-KK được Tổng cục Thuế ban hành nhằm chỉ đạo, hướng dẫn các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương tăng cường công tác quản lý, kiểm tra và giải quyết hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là văn bản chỉ đạo quan trọng nhằm chấn chỉnh công tác hoàn thuế, ngăn chặn các hành vi gian lận, trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.

Phân loại hồ sơ hoàn thuế và áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro

Công văn nhấn mạnh việc phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT phải được thực hiện nghiêm túc theo đúng quy định của pháp luật quản lý thuế, cụ thể:

• Hồ sơ thuộc diện "Hoàn thuế trước, kiểm tra sau" cần được rà soát kỹ lưỡng các tiêu chí rủi ro. Nếu phát hiện dấu hiệu nghi vấn hoặc doanh nghiệp nằm trong nhóm rủi ro cao, cơ quan thuế phải kịp thời chuyển sang diện "Kiểm tra trước, hoàn thuế sau".
• Đối với hồ sơ thuộc diện "Kiểm tra trước, hoàn thuế sau", cơ quan thuế phải thực hiện kiểm tra thực tế tại trụ sở người nộp thuế, xác minh tính xác thực của hóa đơn mua vào, chứng từ thanh toán qua ngân hàng và thực tế hàng hóa xuất khẩu trước khi ban hành quyết định hoàn thuế.

Tăng cường công tác xác minh hóa đơn và nguồn gốc hàng hóa mua vào

Để ngăn chặn tình trạng sử dụng hóa đơn bất hợp pháp nhằm hợp thức hóa đầu vào để hoàn thuế, Tổng cục Thuế yêu cầu:

• Thực hiện xác minh, đối chiếu hóa đơn mua vào của các doanh nghiệp trung gian trong chuỗi cung ứng hàng hóa, đặc biệt là các mặt hàng nông, lâm, thủy hải sản có rủi ro cao về thuế.
• Trường hợp doanh nghiệp bán hàng không hoạt động tại địa chỉ đăng ký hoặc có dấu hiệu bỏ trốn, cơ quan thuế phải tạm dừng hoàn thuế đối với số thuế GTGT đầu vào tương ứng để tiếp tục điều tra, làm rõ.
• Yêu cầu người nộp thuế cung cấp đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng theo đúng quy định, đảm bảo dòng tiền khớp đúng với giá trị trên hóa đơn mua bán.

Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trong công tác chống gian lận hoàn thuế

Công văn chỉ đạo các cơ quan thuế địa phương chủ động phối hợp với các cơ quan liên quan để xác minh thông tin:

• Phối hợp với cơ quan Hải quan để kiểm tra, đối chiếu tờ khai hải quan, xác nhận thực tế xuất khẩu hàng hóa qua biên giới, tránh tình trạng hồ sơ xuất khẩu khống hoặc quay vòng hàng hóa.
• Phối hợp với cơ quan Công an để chuyển hồ sơ, tin báo tố giác tội phạm đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu thành lập "doanh nghiệp ma" nhằm mua bán hóa đơn bất hợp pháp để chiếm đoạt tiền hoàn thuế.
• Phối hợp với các ngân hàng thương mại để xác minh dòng tiền thanh toán, phát hiện các hành vi quay vòng dòng tiền hoặc thanh toán khống qua tài khoản ngân hàng.

Nâng cao trách nhiệm của cán bộ thuế và thủ trưởng cơ quan thuế các cấp

Tổng cục Thuế yêu cầu siết chặt kỷ luật, kỷ cương trong ngành thuế liên quan đến công tác hoàn thuế:

• Thủ trưởng cơ quan thuế các cấp chịu trách nhiệm toàn diện về kết quả giải quyết hoàn thuế trên địa bàn quản lý, đảm bảo giải quyết đúng đối tượng, đúng chế độ và đúng thời hạn quy định của pháp luật.
• Cán bộ thuế được giao nhiệm vụ kiểm tra, giải quyết hồ sơ hoàn thuế phải thực hiện đầy đủ quy trình nghiệp vụ, chịu trách nhiệm cá nhân đối với các nội dung đã kiểm tra, xác minh.
• Nghiêm cấm các hành vi gây phiền hà, sách nhiễu doanh nghiệp, đồng thời xử lý nghiêm các cán bộ thuế có hành vi thông đồng, tiếp tay cho doanh nghiệp gian lận hoàn thuế.