Giới thiệu về Công văn 3160/TCHQ-TXNK

Công văn 3160/TCHQ-TXNK được ban hành bởi Tổng cục Hải quan nhằm hướng dẫn và chỉ đạo các Cục Hải quan tỉnh, thành phố trong việc xây dựng, rà soát và hoàn thiện Danh mục quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất khẩu, đặc biệt là rủi ro về trị giá hải quan. Đây là một biện pháp nghiệp vụ quan trọng nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế, chống thất thu ngân sách nhà nước và ngăn chặn các hành vi gian lận thương mại trong hoạt động xuất khẩu.

Mục tiêu của việc xây dựng Danh mục quản lý rủi ro hàng xuất khẩu

• Tạo cơ sở dữ liệu đồng bộ và thống nhất trên toàn quốc để kiểm soát trị giá khai báo của hàng hóa xuất khẩu.
• Kịp thời phát hiện, ngăn chặn các trường hợp doanh nghiệp khai báo sai lệch trị giá hải quan nhằm trốn thuế hoặc gian lận hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• Nâng cao hiệu quả công tác quản lý rủi ro trong thông quan và sau thông quan đối với các mặt hàng xuất khẩu trọng điểm.

Tiêu chí xác định hàng hóa đưa vào Danh mục quản lý rủi ro

• Các mặt hàng có thuế suất thuế xuất khẩu cao hoặc kim ngạch xuất khẩu lớn nhưng có biến động bất thường về giá trị khai báo.
• Nhóm hàng hóa là tài nguyên, khoáng sản, lâm sản, sản phẩm thô chưa qua chế biến sâu, vốn là những mặt hàng nhà nước hạn chế xuất khẩu.
• Các mặt hàng có nguy cơ cao về gian lận giá trị để hợp thức hóa hồ sơ hoàn thuế GTGT đầu vào hoặc chuyển tiền ra nước ngoài trái phép.
• Hàng hóa có sự chênh lệch lớn về mức giá khai báo giữa các doanh nghiệp hoặc giữa các cửa khẩu khác nhau đối với cùng một chủng loại sản phẩm.

Trách nhiệm của Cục Hải quan các tỉnh, thành phố

• Chủ động thu thập thông tin, phân tích và đánh giá tình hình xuất khẩu các mặt hàng thuộc địa bàn quản lý.
• Đề xuất bổ sung các mặt hàng mới phát sinh có dấu hiệu rủi ro về trị giá vào danh mục quản lý rủi ro cấp cục hoặc cấp tổng cục.
• Xây dựng mức giá tham chiếu đối với từng nhóm hàng hóa cụ thể dựa trên thông tin giao dịch thực tế, giá thị trường trong nước và quốc tế.
• Báo cáo định kỳ và gửi dữ liệu đề xuất về Cục Thuế xuất nhập khẩu thuộc Tổng cục Hải quan để tổng hợp, thẩm định.

Quy trình phối hợp và tổ chức thực hiện

• Cục Thuế xuất nhập khẩu (Tổng cục Hải quan) đóng vai trò đầu mối tiếp nhận, tổng hợp đề xuất từ các địa phương để xây dựng và cập nhật Danh mục quản lý rủi ro hàng xuất khẩu cấp Tổng cục.
• Các đơn vị kiểm tra sau thông quan, thanh tra hải quan phối hợp sử dụng danh mục này làm cơ sở để tiến hành thanh tra, kiểm tra đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm.
• Danh mục quản lý rủi ro phải được cập nhật thường xuyên, linh hoạt theo biến động của thị trường và thực tế hoạt động xuất nhập khẩu tại từng thời kỳ.