Tóm tắt Công văn 3313/TCT-KK năm 2013 về quản lý hoàn thuế giá trị gia tăng

Công văn 3313/TCT-KK do Tổng cục Thuế ban hành năm 2013 là văn bản chỉ đạo quan trọng nhằm tăng cường công tác quản lý, kiểm tra và giám sát quy trình hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Văn bản tập trung vào việc siết chặt kỷ cương, ngăn chặn các hành vi gian lận hoàn thuế, đồng thời bảo vệ nguồn thu ngân sách nhà nước. Dưới đây là chi tiết các nội dung cốt lõi của văn bản:

- Nguyên tắc phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT

• Văn bản yêu cầu các cơ quan thuế địa phương thực hiện phân loại hồ sơ hoàn thuế một cách nghiêm ngặt theo hai nhóm: Hoàn thuế trước, kiểm tra sau và Kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
• Áp dụng hình thức Kiểm tra trước, hoàn thuế sau đối với các trường hợp có dấu hiệu rủi ro cao, doanh nghiệp mới thành lập dưới 24 tháng, doanh nghiệp có giao dịch mua bán hàng hóa qua biên giới đất liền, hoặc các doanh nghiệp có sự thay đổi bất thường về doanh thu và số thuế đề nghị hoàn.
• Đối với hồ sơ thuộc diện Hoàn thuế trước, kiểm tra sau, cơ quan thuế phải thực hiện hậu kiểm trong thời hạn quy định để kịp thời phát hiện và xử lý các sai phạm nếu có.

- Kiểm soát và xác minh hóa đơn mua vào có rủi ro cao

• Yêu cầu các chi cục thuế và cục thuế tập trung kiểm tra, đối chiếu hóa đơn đầu vào của các doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế. Đặc biệt lưu ý các hóa đơn mua từ các doanh nghiệp có địa chỉ kinh doanh không rõ ràng, doanh nghiệp bỏ trốn hoặc tạm ngừng hoạt động.
• Thực hiện xác minh nguồn gốc hàng hóa qua nhiều khâu (từ nhà sản xuất, đơn vị trung gian đến đơn vị xuất khẩu) để đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ của giao dịch mua bán.
• Trường hợp phát hiện hóa đơn có dấu hiệu giả mạo hoặc không có hàng hóa thực tế, cơ quan thuế có quyền tạm dừng hoàn thuế đối với phần thuế GTGT tương ứng để tiếp tục điều tra.

- Tăng cường phối hợp liên ngành trong quản lý hoàn thuế

• Phối hợp với cơ quan Hải quan: Đối chiếu thông tin trên tờ khai hải quan, kiểm tra thực tế hàng hóa xuất khẩu nhằm xác định chính xác lượng hàng hóa đã thực xuất qua biên giới, tránh tình trạng khai khống số lượng để trục lợi tiền hoàn thuế.
• Phối hợp với ngân hàng thương mại: Xác minh chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với các giao dịch xuất khẩu và giao dịch mua bán nội địa có giá trị lớn. Đảm bảo dòng tiền luân chuyển đúng quy định pháp luật và không có sự thông đồng, quay vòng dòng tiền giả tạo.
• Phối hợp với cơ quan Công an: Chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra đối với các trường hợp doanh nghiệp có dấu hiệu thành lập "doanh nghiệp ma" để mua bán hóa đơn bất hợp pháp hoặc cố tình gian lận chiếm đoạt tiền hoàn thuế của Nhà nước.

- Nâng cao trách nhiệm của cơ quan thuế và công chức thuế

• Quy định rõ trách nhiệm cá nhân của thủ trưởng cơ quan thuế các cấp và công chức được giao nhiệm vụ giải quyết hồ sơ hoàn thuế. Mọi hành vi chậm trễ, gây phiền hà cho doanh nghiệp hoặc thiếu trách nhiệm dẫn đến thất thoát ngân sách đều bị xử lý nghiêm khắc.
• Cơ quan thuế phải thiết lập hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin về người nộp thuế đề nghị hoàn thuế GTGT để phục vụ công tác phân tích rủi ro và tra cứu thông tin nhanh chóng, chính xác.