Giới thiệu về Công văn 3377/TCT-KK năm 2014

Công văn 3377/TCT-KK do Tổng cục Thuế ban hành ngày 21 tháng 08 năm 2014 là văn bản hướng dẫn nghiệp vụ quan trọng gửi đến Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương. Văn bản này tập trung chỉ đạo công tác quản lý, kiểm tra và giải quyết hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT), nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp nhưng vẫn đảm bảo kiểm soát chặt chẽ, phòng chống các hành vi gian lận, trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.

Các nội dung chính sách cốt lõi của Công văn 3377/TCT-KK

1. Nguyên tắc phân loại và xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT

Tổng cục Thuế yêu cầu cơ quan thuế địa phương thực hiện phân loại hồ sơ hoàn thuế một cách nghiêm ngặt theo đúng quy định của pháp luật:

• Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Áp dụng đối với người nộp thuế có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, không có hành vi gian lận hóa đơn, chứng từ trong vòng các năm trước đó. Tiến trình xử lý hồ sơ phải nhanh chóng, đúng thời hạn quy định để tạo điều kiện quay vòng vốn cho doanh nghiệp.
• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Áp dụng bắt buộc đối với các doanh nghiệp hoàn thuế lần đầu; doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế theo bộ tiêu chí đánh giá rủi ro; doanh nghiệp có giao dịch đáng ngờ hoặc đang trong quá trình chia tách, sáp nhập, giải thể, phá sản.

2. Kiểm tra, xác minh chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Chứng từ thanh toán qua ngân hàng là điều kiện bắt buộc để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa xuất khẩu:

• Cơ quan thuế phải thực hiện đối chiếu kỹ lưỡng chứng từ thanh toán qua ngân hàng với hợp đồng xuất khẩu, hóa đơn thương mại và tờ khai hải quan.
• Đối với các trường hợp thanh toán thông qua bên thứ ba, cơ quan thuế yêu cầu phải có điều khoản quy định rõ ràng trong hợp đồng xuất khẩu hoặc phụ lục hợp đồng bằng văn bản trước khi thực hiện giao dịch.
• Trường hợp phát hiện chứng từ thanh toán có dấu hiệu bất thường hoặc nghi ngờ giả mạo, cơ quan thuế sẽ tiến hành xác minh trực tiếp tại các ngân hàng thương mại có liên quan để làm rõ dòng tiền thực tế.

3. Tăng cường kiểm tra nguồn gốc hàng hóa và tờ khai hải quan

Để ngăn chặn tình trạng sử dụng hóa đơn bất hợp pháp nhằm hợp thức hóa đầu vào cho hàng xuất khẩu:

• Cơ quan thuế chủ động phối hợp với cơ quan hải quan để kiểm tra, đối chiếu thông tin trên tờ khai hải quan thực xuất, đảm bảo hàng hóa thực tế đã được xuất khẩu ra khỏi lãnh thổ Việt Nam.
• Đối với các mặt hàng nông sản, lâm sản, thủy hải sản có rủi ro cao, cơ quan thuế phải thực hiện xác minh nguồn gốc hàng hóa qua các khâu trung gian thương mại để đảm bảo tính hợp pháp của hóa đơn đầu vào.
• Kiên quyết loại bỏ và không hoàn thuế đối với các phần giá trị hàng hóa không chứng minh được nguồn gốc xuất xứ rõ ràng hoặc có dấu hiệu mua bán hóa đơn khống.

4. Trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ thực hiện

Công văn nhấn mạnh vai trò chỉ đạo và giám sát của thủ trưởng cơ quan thuế các cấp:

• Cục trưởng Cục Thuế địa phương chịu trách nhiệm toàn diện trước Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính về kết quả giải quyết hoàn thuế trên địa bàn quản lý.
• Cán bộ thuế được giao nhiệm vụ kiểm tra hồ sơ hoàn thuế phải thực hiện đúng quy trình, không tự ý đặt ra các thủ tục hành chính ngoài quy định gây phiền hà cho doanh nghiệp.
• Trường hợp phát hiện doanh nghiệp có dấu hiệu tội phạm trốn thuế, gian lận thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm củng cố hồ sơ và chuyển giao ngay cho cơ quan công an để điều tra, xử lý theo quy định của pháp luật hình sự.