Tóm tắt Công văn 66399/CT-TTHT năm 2017 về kê khai thuế của Chi nhánh Công ty Luật trách nhiệm hữu hạn LEE&KO Việt Nam

Công văn 66399/CT-TTHT do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành nhằm hướng dẫn chi tiết về nghĩa vụ và thủ tục kê khai thuế đối với Chi nhánh của Công ty Luật trách nhiệm hữu hạn LEE&KO Việt Nam tại Hà Nội. Dưới đây là nội dung phân tích chi tiết các quy định pháp lý cốt lõi được đề cập trong văn bản này:

- Quy định về kê khai Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Chi nhánh của tổ chức hành nghề luật sư nước ngoài tại Việt Nam hoạt động theo mô hình hạch toán phụ thuộc hay độc lập đều phải thực hiện đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi đặt trụ sở chi nhánh.
• Trường hợp Chi nhánh trực tiếp bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ pháp lý và phát sinh doanh thu thì phải sử dụng hóa đơn của chi nhánh, thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp tùy thuộc vào việc đáp ứng các điều kiện quy định của pháp luật về thuế GTGT.
• Hồ sơ khai thuế GTGT được nộp cho Cục Thuế thành phố Hà Nội theo định kỳ tháng hoặc quý tùy thuộc vào mức doanh thu của năm trước liền kề của đơn vị.

- Quy định về kê khai Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Đối với đơn vị phụ thuộc hạch toán độc lập: Chi nhánh tự thực hiện khai thuế, nộp thuế TNDN phát sinh tại chi nhánh cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh.
• Đối với đơn vị phụ thuộc hạch toán phụ thuộc: Công ty mẹ (trụ sở chính) có trách nhiệm khai thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính, bao gồm cả phần thu nhập phát sinh tại chi nhánh. Tuy nhiên, nếu chi nhánh ở khác tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với nơi đóng trụ sở chính, việc phân bổ và nộp thuế TNDN được thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
• Chi nhánh phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ đầy đủ theo quy định để làm cơ sở xác định chính xác doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế TNDN.

- Quy định về kê khai Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Chi nhánh có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công chi trả cho người lao động làm việc tại chi nhánh.
• Việc kê khai thuế TNCN được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh (Cục Thuế thành phố Hà Nội) theo tháng hoặc theo quý, đồng thời thực hiện quyết toán thuế TNCN năm theo quy định của pháp luật.
• Chi nhánh phải cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động khi có yêu cầu (trừ trường hợp người lao động đã ủy quyền quyết toán thuế cho chi nhánh).

- Quy định về việc sử dụng hóa đơn và chứng từ

• Chi nhánh phải thực hiện tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn theo đúng quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
• Trước khi sử dụng hóa đơn, chi nhánh phải gửi Thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được chấp thuận.
• Mọi giao dịch cung cấp dịch vụ pháp lý của chi nhánh phải được lập hóa đơn hợp pháp, ghi nhận đầy đủ các chỉ tiêu theo quy định và phản ánh đúng bản chất giao dịch kinh tế phát sinh.

- Trách nhiệm pháp lý của người nộp thuế

• Chi nhánh Công ty Luật TNHH LEE&KO Việt Nam tại Hà Nội có trách nhiệm tự tính, tự khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của hồ sơ khai thuế đã nộp.
• Mọi hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế, chậm nộp tiền thuế hoặc khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp sẽ bị xử lý vi phạm hành chính về thuế theo quy định hiện hành.

Lưu ý: Nội dung tóm tắt trên đây được tổng hợp dựa trên các quy định pháp luật thuế hiện hành áp dụng cho chi nhánh tổ chức hành nghề luật sư nước ngoài tại Việt Nam và hướng dẫn cụ thể tại Công văn số 66399/CT-TTHT của Cục Thuế thành phố Hà Nội.