Tổng quan về Công văn 747/TCT-KK năm 2015

Công văn 747/TCT-KK do Tổng cục Thuế ban hành nhằm mục đích chấn chỉnh, tăng cường công tác quản lý và nâng cao hiệu quả giải quyết hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Văn bản tập trung chỉ đạo các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thực hiện nghiêm túc việc phân loại hồ sơ hoàn thuế, tăng cường thanh tra, kiểm tra nhằm ngăn chặn kịp thời các hành vi gian lận, trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.

Các nội dung chính sách cốt lõi của Công văn 747/TCT-KK

- Nguyên tắc phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng

Tổng cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế địa phương phải thực hiện phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT một cách chặt chẽ và chính xác theo quy định của pháp luật:

• Đối với hồ sơ thuộc diện "Hoàn thuế trước, kiểm tra sau": Chỉ áp dụng đối với những người nộp thuế có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, không có dấu hiệu rủi ro cao về thuế. Cơ quan thuế vẫn phải thực hiện công tác hậu kiểm theo đúng thời hạn quy định để đảm bảo tính chính xác.
• Đối với hồ sơ thuộc diện "Kiểm tra trước, hoàn thuế sau": Áp dụng bắt buộc đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao, doanh nghiệp mới thành lập dưới 24 tháng, doanh nghiệp có giao dịch đáng ngờ hoặc sử dụng hóa đơn của các đơn vị có dấu hiệu giải thể, bỏ trốn.

- Các trường hợp trọng điểm cần tập trung kiểm tra trước khi hoàn thuế

Công văn chỉ rõ các đối tượng và trường hợp có nguy cơ gian lận cao cần phải đưa vào diện kiểm tra nghiêm ngặt trước khi hoàn thuế:

• Doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu tăng trưởng đột biến nhưng quy mô sản xuất, kho bãi, nhân lực không tương xứng với số liệu khai báo.
• Doanh nghiệp thực hiện hoàn thuế GTGT đối với các dự án đầu tư nhưng chậm tiến độ, có dấu hiệu chuyển nhượng dự án hoặc không tiếp tục triển khai dự án theo cam kết ban đầu.
• Doanh nghiệp phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ qua nhiều tầng trung gian, đặc biệt là các trung gian có địa chỉ không rõ ràng hoặc nằm trong danh sách cảnh báo rủi ro của cơ quan thuế.
• Doanh nghiệp sử dụng chứng từ thanh toán qua ngân hàng có dấu hiệu quay vòng dòng tiền, thanh toán không đúng bản chất giao dịch kinh tế hoặc không đủ điều kiện về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Tăng cường công tác xác minh và phối hợp liên ngành

Để nâng cao hiệu quả kiểm tra và phát hiện vi phạm, Tổng cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế đẩy mạnh việc phối hợp với các cơ quan liên quan:

• Phối hợp chặt chẽ với cơ quan Hải quan để đối chiếu, xác thực thông tin trên tờ khai hải quan đối với hàng hóa thực tế xuất khẩu, đặc biệt là tại các cửa khẩu đường bộ, đường biển trọng điểm.
• Làm việc với các ngân hàng thương mại để xác minh tính hợp pháp của dòng tiền thanh toán, đảm bảo tiền thanh toán thực tế được chuyển từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán.
• Trường hợp phát hiện các hành vi mua bán hóa đơn bất hợp pháp, thành lập doanh nghiệp "ma" để trục lợi tiền hoàn thuế, cơ quan thuế phải lập tức chuyển hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra, truy cứu trách nhiệm hình sự.

- Quy định trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ thụ lý hồ sơ

Công văn quy định rõ ràng về trách nhiệm hành chính đối với tập thể và cá nhân trong công tác hoàn thuế:

• Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố chịu trách nhiệm toàn diện trước Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính về việc phê duyệt và giải quyết các hồ sơ hoàn thuế trên địa bàn.
• Cán bộ thuế được giao nhiệm vụ thụ lý hồ sơ phải thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ, không được tự ý kéo dài thời gian giải quyết gây khó khăn cho doanh nghiệp đủ điều kiện hoàn thuế, đồng thời không được lơ là, bỏ sót các dấu hiệu gian lận đối với hồ sơ nghi vấn.
• Nghiêm cấm mọi hành vi nhũng nhiễu, tiêu cực, thông đồng hoặc tiếp tay cho các đối tượng thực hiện hành vi gian lận hoàn thuế GTGT.

Ý nghĩa và tác động thực tiễn của văn bản

Công văn 747/TCT-KK năm 2015 là một biện pháp quản lý hành chính kịp thời và quyết liệt của Tổng cục Thuế nhằm siết chặt kỷ cương trong công tác hoàn thuế GTGT. Việc triển khai đồng bộ các giải pháp trong công văn giúp bảo vệ nguồn thu ngân sách nhà nước, tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, lành mạnh cho các doanh nghiệp tuân thủ tốt pháp luật, đồng thời răn đe và xử lý nghiêm các hành vi gian lận hóa đơn, hoàn thuế ảo.