Tổng quan về Công văn 7998/BTC-TCHQ năm 2019

Công văn 7998/BTC-TCHQ do Bộ Tài chính ban hành năm 2019 là văn bản hướng dẫn quan trọng liên quan đến việc lựa chọn các ngân hàng thương mại đóng vai trò làm đại lý hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang theo hành lý khi xuất cảnh qua các cửa khẩu quốc tế.

- Mục đích và phạm vi áp dụng của văn bản

• Hướng dẫn các tiêu chuẩn, điều kiện và quy trình thủ tục để lựa chọn ngân hàng thương mại đủ năng lực làm đại lý hoàn thuế GTGT.
• Tăng cường sự phối hợp giữa cơ quan Hải quan và các ngân hàng thương mại trong việc thực hiện hoàn thuế GTGT kịp thời, đúng quy định pháp luật cho đối tượng xuất cảnh.
• Góp phần thúc đẩy du lịch, thương mại quốc tế và đơn giản hóa thủ tục hành chính tại các cửa khẩu quốc tế của Việt Nam.

- Các tiêu chí cốt lõi lựa chọn ngân hàng thương mại làm đại lý hoàn thuế

• Ngân hàng phải là tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động hợp pháp theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng tại Việt Nam.
• Có mạng lưới chi nhánh hoặc phòng giao dịch đáp ứng được yêu cầu thực hiện nghiệp vụ hoàn thuế tại các cửa khẩu quốc tế được chỉ định.
• Cam kết bố trí đầy đủ nhân sự, trang thiết bị, cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin kết nối thông suốt với hệ thống của cơ quan Hải quan để kiểm tra, đối chiếu thông tin hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế.
• Có năng lực tài chính lành mạnh, đáp ứng các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

- Quy trình và thủ tục đăng ký, lựa chọn

• Ngân hàng thương mại có nhu cầu làm đại lý hoàn thuế GTGT chuẩn bị và nộp hồ sơ đăng ký đến cơ quan có thẩm quyền theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và Tổng cục Hải quan.
• Cơ quan Hải quan tiến hành thẩm định hồ sơ, đánh giá năng lực thực tế và sự đáp ứng các điều kiện kỹ thuật của ngân hàng đăng ký.
• Ban hành quyết định công nhận hoặc ký kết thỏa thuận hợp tác giữa cơ quan Hải quan và ngân hàng thương mại được lựa chọn để chính thức triển khai dịch vụ hoàn thuế GTGT tại cửa khẩu.

- Trách nhiệm của ngân hàng thương mại khi làm đại lý hoàn thuế

• Thực hiện đúng quy trình hoàn trả tiền thuế GTGT cho hành khách xuất cảnh sau khi đã khấu trừ phí dịch vụ hoàn thuế theo đúng tỷ lệ quy định.
• Báo cáo định kỳ hoặc đột xuất về số liệu hoàn thuế, các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện cho cơ quan Hải quan và Bộ Tài chính.
• Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của việc chi trả tiền hoàn thuế dựa trên các chứng từ, hóa đơn hợp lệ đã được cơ quan Hải quan xác nhận.