Giới thiệu về Công văn 2607/TCT-TTKT năm 2023
Công văn 2607/TCT-TTKT được Tổng cục Thuế ban hành nhằm đôn đốc và tổng hợp các báo cáo từ các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương liên quan đến việc rà soát, xử lý các hành vi vi phạm về hóa đơn. Đây là một biện pháp nghiệp vụ quan trọng nhằm tăng cường công tác quản lý thuế, chống thất thu ngân sách nhà nước và ngăn chặn hiệu quả tình trạng mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.
Nội dung trọng tâm của Công văn 2607/TCT-TTKT
Văn bản tập trung chỉ đạo các cơ quan thuế địa phương thực hiện nghiêm túc các nhiệm vụ sau:
- Yêu cầu báo cáo kết quả rà soát hóa đơn: Các Cục Thuế có trách nhiệm tổng hợp và báo cáo chi tiết về kết quả kiểm tra, rà soát các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, đặc biệt là các doanh nghiệp liên quan đến danh sách cảnh báo về hóa đơn do Tổng cục Thuế ban hành.
- Xử lý nghiêm các vi phạm về hóa đơn: Thực hiện các biện pháp xử lý hành chính nghiêm khắc hoặc chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra đối với các trường hợp có dấu hiệu tội phạm mua bán, sử dụng hóa đơn khống để hợp thức hóa chi phí đầu vào, hoàn thuế giá trị gia tăng trái pháp luật.
- Thời hạn và phương thức gửi báo cáo: Tổng cục Thuế quy định rõ thời hạn cụ thể để các Cục Thuế hoàn thành việc tổng hợp số liệu và gửi báo cáo về Tổng cục Thuế (thông qua Cục Thanh tra - Kiểm tra thuế) để tổng hợp chung và báo cáo Bộ Tài chính.
Trách nhiệm triển khai của các Cục Thuế địa phương
Để đảm bảo tính hiệu quả và đồng bộ trong việc thực hiện, Tổng cục Thuế yêu cầu:
- Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực tiếp chỉ đạo và chịu trách nhiệm toàn diện về tính chính xác, đầy đủ của số liệu báo cáo.
- Tăng cường sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận thanh tra, kiểm tra, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế để phát hiện kịp thời các hành vi gian lận hóa đơn.
- Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, khai thác triệt để cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử để phân tích rủi ro, phát hiện nhanh chóng các doanh nghiệp có dấu hiệu mua bán hóa đơn bất hợp pháp.
Ý nghĩa của văn bản trong công tác quản lý thuế
Công văn 2607/TCT-TTKT đóng vai trò là công cụ đôn đốc, giám sát hiệu quả, giúp Tổng cục Thuế nắm bắt kịp thời bức tranh toàn cảnh về tình hình sử dụng hóa đơn trên cả nước. Từ đó, cơ quan thuế có thể đưa ra các giải pháp quản lý phù hợp, góp phần tạo dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng và bảo vệ quyền lợi của các doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật thuế.
| BỘ TÀI CHÍNH | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
| Số: 2607/TCT-TTKT | Hà Nội, ngày 26 tháng 6 năm 2023 |
Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.
Tổng cục Thuế đã ban hành một số văn bản gửi Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chỉ đạo các Cục Thuế tổng hợp, báo cáo nội dung liên quan đến hóa đơn theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng và cung ứng dịch vụ; Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP, cụ thể: Công văn số 3710/TCT-TTr ngày 04/11/2013 của Tổng cục v/v báo cáo vướng mắc về in, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn; Công văn số 474/TCT-KK ngày 18/02/2014 của Tổng cục Thuế v/v triển khai công tác “Chống gian lận hành vi vi phạm về hóa đơn”; Công văn số 1403/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế v/v ban hành quy trình kiểm tra hóa đơn; Công văn số 5303/TCT-TVQT ngày 16/11/2017 của Tổng cục Thuế v/v triển khai thực hiện kiểm tra và trả thông báo đối với hồ sơ điện tử là Báo cáo ấn chỉ.
Tuy nhiên, kể từ ngày 01/7/2022, Nghị định số 51/2010/NĐ-CP; Nghị định số 04/2014/NĐ-CP; Thông tư số 39/2014/TT-BTC đã hết hiệu lực thi hành.
Liên quan đến vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Các văn bản hướng dẫn chỉ hướng dẫn việc thực hiện công tác quản lý phù hợp với từng thời kỳ, không có quy định về tính hiệu lực. Căn cứ vào các quy định hiện hành và tình hình thực tế quản lý thuế, quản lý hóa đơn, đề nghị Cục Thuế thực hiện:
Thay thế các mẫu biểu báo cáo theo các Mẫu (01, 02, 03) đính kèm Công văn số 3928/TCT-TTKT ngày 18/9/2020; Mẫu số 01 đính kèm Công văn số 3710/TCT-TTr ngày 04/11/2013; Phụ lục 03 đính kèm Công văn số 474/TCT-KK ngày 18/02/2014 của Tổng cục Thuế bằng Mẫu số 01 đính kèm Công văn này.
Cục Thuế thực hiện báo cáo chi tiết kết quả thanh tra, kiểm tra người nộp thuế có rủi ro cao về thuế, về hóa đơn bằng văn bản theo các chỉ tiêu tại Mẫu số 01 về Tổng cục thuế (Cục TTKT) và bản mềm về địa chỉ: btbthuy@gdt.gov.vn. Thời điểm bắt đầu báo cáo: Kết quả của tháng 6/2023. Thời hạn báo cáo: Trước ngày 15 hàng tháng.
2. Về các báo cáo theo Mẫu đính kèm Công văn số 5303/TCT-TVQT ngày 16/11/2017 đã hết hiệu lực. Việc gửi báo cáo ấn chỉ thực hiện theo Quyết định số 2262/QĐ-TCT ngày 30/12/2020 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế v/v ban hành Quy trình quản lý ấn chỉ và Quyết định số 568/QĐ-TCT ngày 25/4/2022 ban hành Quy trình quản lý tem điện tử rượu và tem điện tử thuốc lá sản xuất để tiêu thụ trong nước.
3. Về Quyết định số 1403/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế v/v ban hành quy trình kiểm tra hóa đơn hiện nay đã hết hiệu lực do Quy trình này quy định về hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 đã hết hiệu lực.
Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế biết và thực hiện./
|
| TL. TỔNG CỤC TRƯỞNG |
TỔNG CỤC THUẾ | Mẫu số 01 |
BÁO CÁO CHI TIẾT KẾT QUẢ THANH TRA, KIỂM TRA NGƯỜI NỘP THUẾ CÓ RỦI RO CAO VỀ THUẾ, VỀ HÓA ĐƠN
(Kèm theo công văn số 2607/TCT-TTKT ngày 26 tháng 6 năm 2023 của Tổng cục Thuế)
Ký báo cáo: Tháng năm
| Số TT | Tên đơn vị | Mã số thuế | Tên mặt hàng | Phát hiện vi phạm về hóa đơn | Xử lý vi phạm về hóa đơn | Theo dõi riêng về sử dụng hóa đơn không hợp pháp/sử dụng không hợp pháp hóa đơn | Theo dõi chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra | Nếu hành vi vi phạm về hóa đơn (tóm tắt hành vi vi phạm) | ||||||||||||||||||
| Số lượng hóa đơn | Giá trị chưa thuế GTGT trên hóa đơn | Thuế GTGT | Số thuế truy thu, tiền phạt, chậm nộp | Giảm thuế GTGT được khấu trừ | Giảm hoàn thuế GTGT | Tổng số tiền vi phạm | Hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp | Hành vi sử dụng không hợp pháp hóa đơn | Số thuế truy thu do vi phạm | Tiền phạt và chậm nộp | Tổng số tiền vi phạm | Chuyển tin báo | Chuyển hồ sơ (Có: x/ Không: ) | |||||||||||||
| Thuế GTGT | Thuế TNDN | Thuế khác… | Tiền phạt và chậm nộp | Số lượng hóa đơn | Giá trị chưa thuế GTGT trên hóa đơn | Thuế GTGT | Số lượng hóa đơn | Giá trị chưa thuế GTGT trên hóa đơn | Thuế GTCT | Thuế GTGT | Thuế TNDN | |||||||||||||||
| (1) | (2 | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) | (9) | (10) | (11) | (12) | (13) | (14) | (15) | (16) | (17) | (18) | (19) | (20) | (21) | (22) | (23) | (24) | (23) | (26) | (27) |
| 1 | Công ty … |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 | Công ty … |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Tổng cộng |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ghi chú: - Báo cáo cần ghi rõ tên mặt hàng vi phạm, trường hợp trong một Công ty có nhiều mặt hàng vi phạm thì mỗi một mặt hàng được tổng hợp trên một dòng
- Thời hạn báo cáo: Trước ngày 15 hàng tháng
|
| ……, ngày tháng năm |
- 1 Nghị định 51/2010/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
- 2 Nghị định 04/2014/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 51/2010/NĐ-CP về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
- 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
- 4 Quyết định 1403/QĐ-TCT năm 2015 về Quy trình kiểm tra hoá đơn do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành
- 5 Quyết định 568/QĐ-TCT năm 2022 về Quy trình Quản lý tem điện tử rượu và tem điện tử thuốc lá sản xuất để tiêu thụ trong nước do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành
- 6 Quyết định 2262/QĐ-TCT năm 2020 về Quy trình Quản lý ấn chỉ do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành
- 1 Công văn 03/TCT-CS năm 2020 về việc nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn do Tổng cục Thuế ban hành
- 2 Công văn 599/TCT-KK năm 2021 về khai thuế giá trị gia tăng, thông báo phát hành hóa đơn, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đối với địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp khác tỉnh với đơn vị chủ quản do Tổng cục Thuế ban hành
- 3 Công văn 617/TCT-CS năm 2021 về báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn do Tổng cục Thuế ban hành
- 4 Công văn 2392/TCT-QLRR năm 2023 về kiểm tra hóa đơn điện tử do Tổng cục Thuế ban hành
- 5 Công văn 2330/TCT-CS năm 2023 về hóa đơn điện tử do Tổng cục Thuế ban hành
- 6 Công văn 2546/TCT-CS năm 2023 về khai bổ sung đối với hóa đơn bỏ sót, hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế do Tổng cục Thuế ban hành
- 7 Công văn 2812/TCT-TTKT năm 2023 triển khai biện pháp phòng, chống tình trạng buôn bán hóa đơn trên không gian mạng do Tổng cục Thuế ban hành
- 1 Nghị định 51/2010/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
- 2 Nghị định 04/2014/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 51/2010/NĐ-CP về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
- 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
- 4 Quyết định 1403/QĐ-TCT năm 2015 về Quy trình kiểm tra hoá đơn do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành
- 5 Công văn 03/TCT-CS năm 2020 về việc nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn do Tổng cục Thuế ban hành
- 6 Công văn 599/TCT-KK năm 2021 về khai thuế giá trị gia tăng, thông báo phát hành hóa đơn, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đối với địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp khác tỉnh với đơn vị chủ quản do Tổng cục Thuế ban hành
- 7 Quyết định 568/QĐ-TCT năm 2022 về Quy trình Quản lý tem điện tử rượu và tem điện tử thuốc lá sản xuất để tiêu thụ trong nước do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành
- 8 Quyết định 2262/QĐ-TCT năm 2020 về Quy trình Quản lý ấn chỉ do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành
- 9 Công văn 617/TCT-CS năm 2021 về báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn do Tổng cục Thuế ban hành
- 10 Công văn 2392/TCT-QLRR năm 2023 về kiểm tra hóa đơn điện tử do Tổng cục Thuế ban hành
- 11 Công văn 2330/TCT-CS năm 2023 về hóa đơn điện tử do Tổng cục Thuế ban hành
- 12 Công văn 2546/TCT-CS năm 2023 về khai bổ sung đối với hóa đơn bỏ sót, hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế do Tổng cục Thuế ban hành
- 13 Công văn 2812/TCT-TTKT năm 2023 triển khai biện pháp phòng, chống tình trạng buôn bán hóa đơn trên không gian mạng do Tổng cục Thuế ban hành