Giới thiệu về Công văn số 5041/TCHQ-KTSTQ
Công văn số 5041/TCHQ-KTSTQ được ban hành ngày 20/10/2004 bởi Tổng cục Hải quan. Nội dung chủ đạo của văn bản này xoay quanh việc trao đổi, hướng dẫn và thống nhất về phương thức thanh toán qua ngân hàng trong lĩnh vực hoạt động hải quan và kiểm tra sau thông quan.
Thông tin thuộc tính văn bản
- Tên văn bản: Công văn số 5041/TCHQ-KTSTQ về việc trao đổi phương thức thanh toán qua ngân hàng.
- Cơ quan ban hành: Tổng cục Hải quan (Cục Kiểm tra sau thông quan).
- Ngày ban hành: 20/10/2004.
- Chủ đề chính: Quản lý, xác minh và trao đổi thông tin liên quan đến phương thức thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa xuất nhập khẩu.
Nội dung cốt lõi và định hướng nghiệp vụ
Dựa trên tính chất nghiệp vụ của Tổng cục Hải quan và Cục Kiểm tra sau thông quan tại thời điểm ban hành, văn bản tập trung chỉ đạo các nội dung quản lý trọng tâm sau:
- Xác minh chứng từ thanh toán quốc tế: Tăng cường công tác phối hợp, trao đổi thông tin với các ngân hàng thương mại để xác minh tính trung thực, hợp pháp của các chứng từ thanh toán (như L/C, T/T, D/P...) đối với các lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu có nghi ngờ về trị giá khai báo hải quan.
- Phòng chống gian lận thương mại qua giá: Sử dụng dữ liệu thanh toán qua ngân hàng làm cơ sở đối chiếu giữa tờ khai hải quan, hợp đồng ngoại thương và dòng tiền thực tế thanh toán. Việc này nhằm phát hiện và xử lý các hành vi khai sai trị giá hải quan để trốn thuế.
- Nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan: Hướng dẫn các đơn vị hải quan địa phương quy trình thu thập, phân tích và xử lý thông tin giao dịch tài chính của doanh nghiệp trong quá trình thực hiện kiểm tra sau thông quan tại trụ sở cơ quan hải quan hoặc trụ sở người khai hải quan.
Ý nghĩa thực tiễn của văn bản
Công văn số 5041/TCHQ-KTSTQ đóng vai trò là cơ sở nghiệp vụ quan trọng giúp lực lượng Hải quan chuẩn hóa quy trình xác minh tài chính. Việc kiểm soát chặt chẽ phương thức thanh toán qua ngân hàng giúp minh bạch hóa hoạt động xuất nhập khẩu, bảo vệ nguồn thu ngân sách nhà nước và tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho các doanh nghiệp.
| TỔNG CỤC HẢI QUAN | CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
| Số: 5041/TCHQ-KTSTQ | Hà Nội, ngày 20 tháng 10 năm 2004 |
Kính gửi: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Để khuyến khích các doanh nghiệp thực hiện thanh toán qua Ngân hàng và kiểm soát được các Khoản chi phí của doanh nghiệp nhằm xác định đúng nghĩa vụ thuế và tạo sự bình đẳng trong các doanh nghiệp, trong các Luật thuế đều có quy định ưu đãi đối với doanh nghiệp thanh toán 100% qua Ngân hàng
Cụ thể tại Thông tư số 08/2002/TT-BTC ngày 23/10/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện áp dụng giá tính thuế nhập khẩu theo hợp đồng mua bán ngoại thương, có quy định: Hàng hoá nhập khẩu được áp dụng giá tính thuế nhập khẩu theo hợp đồng mua bán ngoại thương phải thực hiện thanh toán 100% trị giá lô hàng nhập khẩu qua Ngân hàng thương mại bằng một loại đồng tiền mà hai bên thoả thuận theo đúng các phương thức thanh toán Quốc tế như L/C, TTR, T/T, D/A, D/P.
Hiện nay, Tổng cục Hải quan nhận được phản ánh của một số doanh nghiệp về việc doanh nghiệp đã thực hiện thanh toán 100% trị giá lô hàng qua Ngân hàng nhưng cơ quan Hải quan không cho áp dụng ưu đãi thuế (tính theo giá hợp đồng nhập khẩu):
- Doanh nghiệp đã thanh toán 100% qua Ngân hàng bằng thư uỷ thác (thuộc phương thức thanh toán biên mậu)/
- Ngân hàng xác nhận tất cả các Khoản thanh toán của doanh nghiệp bằng hình thức thư uỷ thác, về bản chất chính là phương thức thanh toán Quốc tế TTR như quy định tại Thông tư số 08/2002/TT-BTC nêu trên.
Cơ quan Hải quan cho rằng hình thức thanh toán biên mậu không phải là hình thức thanh toán Quốc tế TTR và để có cơ sở trả lời doanh nghiệp, Tổng cục Hải quan đề nghị Quý Ngân hàng và có ý kiến về trường hợp trên.
Chúng tôi rất vui lòng nếu nhận được thông tin trước ngày 23/10/2004 (thông tin xin gửi về Cục Kiểm tra sau thông quan, địa chỉ 161, Bà Triệu, TP. Hà Nội)_
Xin cám ơn sự hợp tác của Quý Ngân hàng./.
|
| KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC HẢI QUAN |
- 1 Công văn số 5646/VPCP-KTTH ngày 09/10/2002 của Văn phòng Chính phủ về việc hướng dẫn cơ chế thanh toán qua ngân hàng
- 2 Thông tư 08/2002/TT-BTC hướng dẫn áp dụng giá tính thuế nhập khẩu theo hợp đồng mua bán ngoại thương do Bộ Tài chính ban hành
- 3 Công văn 7141/TC/TCT của Bộ Tài chính về việc thanh toán qua ngân hàng nước ngoài