Trả lời văn bản số 020214/AVNET-LV ngày 10/11/2014 của Công ty về thuế nhà thầu, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Ngày 05/11/2014, Cục Thuế TP đã có công văn số 9407/CT-TTHT trả lời Công ty về thuế nhà thầu, nay Cục Thuế TP hướng dẫn rõ thêm như sau:

Trường hợp Công ty theo trình bày và hồ sơ đính kèm ký hợp đồng với tổ chức nước ngoài mua bản quyền phần mềm và hàng hóa (phần cứng máy tính) theo điều kiện giao hàng CIP (Incoterm 2010) tại trụ sở của Công ty (người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam) và tách riêng được giá trị bản quyền phần mềm và giá trị hàng hóa thì thu nhập tổ chức nước ngoài nhận được thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu. Trước khi thanh toán cho tổ chức nước ngoài Công ty thực hiện khấu trừ, kê khai, nộp thuế nhà thầu như sau:

1. Đối với giá trị bản quyền phần mềm:

Bản quyền phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, Công ty chỉ khấu trừ thuế TNDN nhà thầu theo tỷ lệ 10% trên doanh thu tính thuế TNDN.

2. Đối với giá trị hàng hóa:

- Thuế GTGT: nộp tại khâu nhập khẩu theo quy định.

- Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ (%) thuế TNDN (1%).

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.