Giới thiệu về Công văn 2433/TCT-KK năm 2014

Công văn 2433/TCT-KK được Tổng cục Thuế ban hành nhằm tăng cường công tác quản lý và kiểm tra sau hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là văn bản chỉ đạo nghiệp vụ quan trọng gửi đến Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nhằm chấn chỉnh công tác hoàn thuế, nâng cao hiệu quả thanh tra, kiểm tra và ngăn chặn kịp thời các hành vi gian lận, trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.

Các nội dung trọng tâm về kiểm tra sau hoàn thuế GTGT

Văn bản tập trung chỉ đạo các cơ quan thuế địa phương thực hiện quyết liệt các biện pháp nghiệp vụ sau:

• Phân loại và đánh giá rủi ro hồ sơ hoàn thuế: Thực hiện rà soát, phân loại các hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau để lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra theo đúng thời hạn quy định của pháp luật về quản lý thuế.
• Xác định đối tượng kiểm tra trọng điểm: Tập trung thanh tra, kiểm tra đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế. Đặc biệt lưu ý các doanh nghiệp xuất khẩu các mặt hàng nông, lâm, thủy hải sản; doanh nghiệp có nguồn gốc hàng hóa mua vào từ các đơn vị trung gian không rõ ràng hoặc có chuỗi mua bán phức tạp; doanh nghiệp mới thành lập có doanh thu và số tiền đề nghị hoàn thuế tăng đột biến.
• Xác minh hóa đơn và chứng từ thanh toán: Tập trung đối chiếu, xác minh tính hợp pháp của hóa đơn đầu vào, kiểm tra chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ làm căn cứ hoàn thuế nhằm phát hiện các hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.
• Phối hợp xác minh hải quan: Đối với hàng hóa xuất khẩu, cơ quan thuế cần phối hợp chặt chẽ với cơ quan hải quan để xác minh thực tế xuất khẩu, kiểm tra tính chân thật của tờ khai hải quan và các chứng từ liên quan nhằm ngăn chặn tình trạng lập hồ sơ xuất khẩu khống để hoàn thuế.

Biện pháp xử lý vi phạm và chế độ báo cáo

Tổng cục Thuế yêu cầu các đơn vị thực hiện nghiêm túc các chế tài xử lý khi phát hiện sai phạm trong quá trình kiểm tra sau hoàn thuế:

• Thu hồi tiền hoàn thuế và xử phạt hành chính: Ban hành quyết định thu hồi kịp thời số tiền thuế GTGT đã hoàn sai quy định, đồng thời áp dụng các hình thức xử phạt vi phạm hành chính về thuế và tính tiền chậm nộp theo đúng quy định hiện hành.
• Chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra: Đối với các trường hợp phát hiện có dấu hiệu tội phạm, gian lận thuế nghiêm trọng, hoặc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để trục lợi tiền hoàn thuế, cơ quan thuế phải chủ động lập và chuyển hồ sơ sang cơ quan công an để truy cứu trách nhiệm hình sự.
• Chế độ báo cáo kết quả định kỳ: Cục Thuế các địa phương có trách nhiệm tổng hợp, báo cáo kết quả kiểm tra sau hoàn thuế GTGT định kỳ về Tổng cục Thuế để theo dõi, tổng hợp và có chỉ đạo giải quyết kịp thời các vướng mắc phát sinh.